Переход с УСН на ОСН — это важный этап в жизни любого бизнеса. Многие предприниматели сталкиваются с такой необходимостью, и причины могут быть самыми разными: от быстрого роста компании до изменения законодательства. Чтобы этот процесс прошел гладко и без лишних проблем, важно заранее разобраться во всех нюансах и подготовиться к переменам.
Основные причины для смены налогового режима
Переход на новую систему налогообложения может быть как добровольным, так и вынужденным. Давайте разберем, что именно может привести к такой смене.
Вынужденный — превышение лимитов по УСН. Самая частая причина — это быстрый рост бизнеса, из-за которого вы теряете право работать на УСН.
-
Лимит по доходам. Если ваш годовой доход превышает установленную законом сумму (в 2025 году это 450 млн ₽), вы обязаны перейти на ОСНО.
-
Лимит по численности сотрудников. Если в вашей компании работает более 130 человек, вы также теряете право на УСН.
-
Лимит по стоимости основных средств. Если остаточная стоимость основных средств (оборудования или недвижимости) превышает 200 млн ₽ (для 2025 года), нужно переходить на ОСНО.
-
Лимит доли в уставном капитале других юрлиц. Как только их доля превысит 25%, значит пора попрощаться с УСН.
Добровольный переход. Иногда предприниматели сами решают отказаться от УСН. Основная причина — это работа с крупными компаниями, которые являются плательщиками НДС. Для таких партнеров выгодно работать с теми, кто тоже платит НДС, так как они могут получить налоговый вычет. Переход на ОСНО в этом случае позволяет расширить круг потенциальных клиентов и партнеров.
Смена вида деятельности. Некоторые виды бизнеса, например, производство подакцизных товаров (алкоголь, табак) или деятельность по организации и проведению азартных игр, не могут применять УСН. Если вы решаете заняться одним из таких направлений, то автоматически должны перейти на ОСНО.
Какой бы ни была причина перехода с УСН на ОСНО, правильно все оформить в программе пользователям 1С помогут специалисты по работе в 1С компании Scloud.
Пошаговая инструкция для перехода
Чтобы перейти с УСН на ОСН, нужно выполнить несколько важных шагов. Разбираем их по порядку, чтобы ничего не упустить.
Шаг 1. Определите, какой у вас переход: добровольный или вынужденный. Это самый первый и важный шаг, так как от него зависит, какие документы и в какие сроки нужно подавать.
Шаг 2. Рассчитайте и уплатите налоги за последний период на УСН. Если ваш переход вынужденный (например, вы превысили лимиты), то вы теряете право на применение УСН с начала того квартала, в котором произошло нарушение. Это значит, что налоги за тот квартал, в котором произошло нарушение, а также за весь последующий период до конца года, нужно будет рассчитывать уже по правилам ОСНО.
Если вы решили добровольно перейти на ОСНО с нового года, налог за текущий год вы уплачиваете в обычном порядке.
Шаг 3. Уведомьте налоговую службу. Обязательно сообщите в налоговую инспекцию о своем решении.
-
Для вынужденного перехода: нужно подать уведомление по форме 26.2-2. На подачу уведомления у вас есть время с момента нарушения лимитов плюс первые 15 дней квартала, следующего за кварталом, когда произошло нарушение.
-
Для добровольного перехода: подайте уведомление по форме 26.2-3 до 15 января того года, с которого вы хотите начать работать на ОСНО, но сам учет по основной системе налогообложения начните с 1 января. Добровольно перейти на ОСНО всегда можно лишь с начала нового года.
Шаг 4. Начните вести учет по новым правилам После перехода вы больше не можете вести упрощенный учет. Теперь вам нужно будет:
-
вести полноценный бухгалтерский учет;
-
оформлять счет–фактуры с выделением НДС;
-
настроить бухгалтерскую программу под ОСНО.
Все это нужно делать:
-
для вынужденного отказа — с начала квартала, в котором «слетели» с упрощенки;
-
добровольного отказа — с 1 января нового календарного года.
Если возникнут вопросы по настройке программы на ОСНО или отражению операций, особенно переходного периода, обратитесь за консультацией к специалистам Scloud.
Шаг 5. Сдайте необходимую отчетность. Налоговую уведомили, но помимо этого нужно сдать декларацию по УСН. Срок ее подачи зависит от способа перехода компании или ИП на ОСНО:
-
при вынужденном переходе — до 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, в котором потеряли право на упрощенку;
-
добровольном переходе: крайний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год для ООО — 25 марта, а для ИП — 25 апреля.
Особенности налогообложения (переходного периода) на ОСНО
После того как вы перешли на ОСНО, система уплаты налогов полностью меняется. Вместо одного налога по УСН теперь придется иметь дело с несколькими, и каждый из них имеет свои особенности.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Это, пожалуй, самый значительный налог на ОСНО. Его платят все, кто продает товары, работы или услуги. Главное, что нужно знать про НДС, — это возможность его вычета. Вы платите в бюджет только разницу между тем НДС, который получили от своих покупателей, и тем НДС, который заплатили своим поставщикам.
-
Ставки. Основная ставка НДС — 20%. Также есть пониженные ставки (10%) и нулевая (0%).
-
Обязанности. Вам нужно будет выставлять покупателям счет–фактуры с выделенным НДС, вести книги покупок и продаж, а также регулярно подавать декларацию по НДС.
При переходе на ОСНО, нужно начать начислять НДС с первого числа месяца перехода. Это правило применяется как к отгрузке товаров, работ и услуг, так и к полученным авансам.
-
Если вы получили предоплату после перехода на общую систему, то с этой суммы нужно начислить НДС. Позже, когда произойдет отгрузка, вы сможете принять этот НДС к вычету.
-
Если же вы отгрузили товар или оказали услугу, будучи еще на УСН, а оплата поступила уже после перехода, НДС начислять не нужно.
Налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП).
Эти налоги заменяют тот, что платили на УСН.
-
Организации. Платят налог на прибыль с 01.01.2025 по ставке 25%. Он рассчитывается с разницы между всеми доходами и расходами вашей компании. Важно помнить, что расходы должны быть подтверждены документами и быть связаны с вашей деятельностью.
-
ИП. Вместо налога на прибыль платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по новой, действующей с 01.01.2025, прогрессивной шкале. Этот налог также считается с разницы между доходами и профессиональными вычетами (расходами). Учет ИП ведут в «Книге доходов и расходов».
Налог на имущество
Этот налог платят организации, у которых на балансе есть недвижимость (например, здания или помещения). Он рассчитывается с остаточной стоимости этого имущества. ИП платят такой налог только с того имущества, которое используется в бизнесе. Налоговая для ИП сама рассчитает сумму налога и пришлет уведомление.
Особенности в переходный период
Переходный период — это время, когда ваш бизнес начинает работать по новым правилам, но у вас еще остались операции, начатые на УСН. Вот как нужно учитывать такие ситуации.
НДС по старым товарам и материалам. Если купили товары или материалы, будучи на УСН, и заплатили за них с НДС, то после перехода на ОСНО этот входной НДС вы не сможете принять к вычету. Вычет возможен только по тем покупкам, которые совершаете, уже находясь на ОСНО.
Учет доходов и расходов. Вам нужно будет правильно распределить доходы и расходы по разным налоговым режимам. Например, если вы получили аванс от клиента, когда были на УСН, а услугу оказали уже на ОСНО, то этот доход нужно будет учитывать в рамках ОСНО. То же самое касается и расходов. Правильно распределить эти операции очень важно, чтобы избежать двойного налогообложения, что удобно делать в программах 1С, настроить которые под специфику вашего бизнеса помогут консультанты по работе в 1С компании Scloud.
Инвентаризация. Чтобы начать работу на ОСНО правильно, проведите инвентаризацию всех товаров и материалов на складе, чтобы в дальнейшем правильно вести их учет.
Советы и рекомендации
Переход на ОСНО — это серьезный шаг, к которому лучше подготовиться заранее. Вот несколько советов, которые помогут пройти этот путь максимально гладко.
Начните подготовку заранее. Если видите, что ваши доходы или число сотрудников приближаются к лимитам УСН, не ждите их превышения. Начните изучать правила ОСНО, чтобы не оказаться в ситуации, когда вам придется действовать в спешке.
Обратитесь к профессиональному бухгалтеру. Вести бухгалтерию на ОСНО значительно сложнее, чем на УСН. Если у вас нет соответствующих знаний, не пытайтесь разобраться во всем самостоятельно. Наймите опытного бухгалтера или доверьте ведение вашего бизнеса специалистам Scloud. Это поможет избежать ошибок и проблем с налоговой.
Используйте специализированные программы. Вести учет на ОСНО вручную или в простой таблице практически невозможно. Используйте облачные версии 1С от Scloud, которые автоматизируют большую часть работы, помогают правильно рассчитать налоги, подготовить отчетность и обновляются без участия пользователя.
Будьте внимательны к документам. На ОСНО каждый расход должен быть подтвержден документально. Если хотите, чтобы расходы уменьшили налоговую базу по налогу на прибыль или НДФЛ, убедитесь, что у вас есть все необходимые счета, чеки, накладные и акты.
Итоги: успешный переход — ключ к росту
Переход с УСН на ОСНО — это не просто смена налогового режима, а переход на новый, более сложный уровень ведения бизнеса. Этот процесс открывает новые возможности, например, для работы с крупными партнерами, но также требует более тщательного и ответственного подхода к бухгалтерии.
Помните, что ключ к успешному переходу — это своевременная подготовка, правильное оформление всех документов и, конечно, помощь специалистов. Если вы заранее изучите все особенности и подготовитесь к переменам, то сможете избежать большинства проблем и успешно развивать свой бизнес дальше.
