Выбор оптимальной системы налогообложения (СНО) — одно из первых и важных решений для любого бизнеса, будь то ИП или ООО. В этой статье мы разберем ключевые критерии, сравним доступные режимы и дадим четкий алгоритм, который позволит вам избежать переплат и минимизировать риски при работе с ФНС.
Правильный выбор системы налогообложения: ключ к успеху бизнеса
Не секрет, что налоги — это самая нелюбимая часть ведения бизнеса. Однако, именно правильный выбор СНО на старте может сэкономить вам десятки, а то и сотни тысяч рублей в год. Это решение не просто формальность, а основа вашей финансовой стратегии. Почему же выбор налогового режима критически важен?
-
Прямая экономия средств. Законно платить меньше налогов, увеличивая прибыль.
-
Минимизация штрафов. Подходящий режим упрощаете учет и снижаете риск ошибок в отчетности.
-
Легкость ведения учета. Некоторые системы требуют минимального документооборота.
-
Привлекательность для партнеров. Для работы с крупными клиентами или экспортом может потребоваться ОСНО с НДС.
Цель статьи — дать инструкцию и экспертные инструменты для принятия взвешенного решения, чтобы вы могли уверенно выбрать СНО, которая подходит именно вашему делу. А с вопросами касательно ведения учета по разным режимам в 1С обращайтесь к специалистам Scloud.
Диагностика бизнеса: с чего начать выбор системы налогообложения
Прежде чем изучать ставки и лимиты, необходимо составить «паспорт» вашего бизнеса. Выбор СНО всегда начинается с ответов на несколько фундаментальных вопросов. Понимание этих пяти параметров критически важно для отсева неподходящих режимов.
-
Организационно–правовая форма (ОПФ). Некоторые режимы, например, доступны только для ИП (или физлиц).
-
Прогнозируемый годовой доход (Выручка). Нужно знать, потому что каждый спецрежим имеет строгие лимиты по доходу.
-
Планируемые расходы. Ответ на этот вопрос решает, какой объект налогообложения выбрать внутри УСН.
-
Количество сотрудников. Наличие наемных работников и их количество ограничивает выбор.
-
Наличие НДС в работе. Если планируете работать с крупными компаниями, которым необходим входящий НДС для вычетов, скорее всего, вам придется применять ОСНО, чтобы быть конкурентоспособным.
После того как вы ответили на эти пять вопросов, вы можете исключить режимы, которые вам заведомо не подходят, и перейти к сравнению оставшихся.
Обзор и сравнение систем налогообложения для ИП
В РФ для ИП подходят шесть налоговых режима. Выбор между ними — это баланс между налоговой нагрузкой (сколько платить) и административной нагрузкой (как сложно вести учет).
Общая система налогообложения (ОСНО). Это, «по умолчанию», самый сложный режим и с самой высокой налоговой нагрузкой. На него автоматически попадают все, кто не подал заявление на применение спецрежимов (УСН, ПСН, НПД) или превысил их лимиты.
Подходит: крупному бизнесу, кто занимается импортом/экспортом, чьи контрагенты — плательщики НДС. Основные налоги:
-
НДС: Стандартная ставка 20%, возможно с 2026 года — 22% (льготные — 10/0%);
-
НДФЛ (для ИП) — 13–22% (с чистого дохода);
-
имущественные налоги (если есть имущество).
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
|
|
Для сложного учета есть готовое решение. Не тратьтесь на сервера и лицензии — арендуйте 1С в облаке от Scloud: доступ 24/7 с любого устройства, обновления без участия клиента, все данные надежно хранятся в защищенном ЦОД.
Упрощенная система налогообложения (УСН). Популярный режим для ИП. Он заменяет уплату НДС (при соблюдении лимита по годовому доходу в 60 млн ₽, с 2026 года, возможно, 10 млн ₽), НДФЛ и налога на имущество (кроме налога с кадастровой стоимости). УСН имеет два объекта налогообложения на выбор.
|
Объект налогообложения |
Ставка (Стандартная) |
Когда выгодно выбрать |
|---|---|---|
|
«Доходы» |
6% (ставки могут быть снижены регионами до 1%) |
Расходы минимальны (менее 60% от дохода), их сложно подтвердить или это сфера услуг. |
|
«Доходы — Расходы» |
15% (ставки могут быть снижены регионами до 5%) |
Расходы существенные (более 60% от дохода) и их можно подтвердить документами (торговля, производство). |
Ограничения: доход до 450 млн ₽ в год и остаточная стоимость ОС 200 млн ₽ (в 2025 году). В 2026 эти две цифры умножаются на коэф-т–дефлятор, который утвердят. Сотрудников — не больше 130. Не вести запретную для УСН деятельность
Важный момент. ИП на доходной УСН уменьшают налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов (100%), на УСН 15% — на страховые за себя и сотрудников (50%).
Если вы не хотите нанимать бухгалтера, для правильного ведения УСН и учета расходов начните работу в 1С:Предприниматель в облаке от Scloud (14 дней бесплатно). Это максимально упрощенная версия 1С идеальна для ИП, обновления включены в стоимость.
Патентная система налогообложения (ПСН). Доступна только для ИП. Патент — это фиксированная стоимость, а не процент от фактического дохода. Подходит для услуг населению (парикмахерские, ремонт, грузоперевозки, небольшая розница). Налог рассчитывается не от вашего реального дохода, а от потенциально возможного годового дохода, установленного законом конкретного региона для вашего вида деятельности.
Ограничения: только для ИП, не более 15 сотрудников, годовой доход (фактический, а не потенциальный) не должен превышать 60 млн ₽, список видов деятельности определяется региональными законами.
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
|
Налог известен заранее, не нужно покупать кассовый аппарат для некоторых видов деятельности, минимум отчетности. |
Патент действует только в том регионе/муниципалитете, где он куплен; лимиты по доходу и сотрудникам. |
Налог на профессиональный доход (НПД) / Самозанятость. Простой режим с самой низкой ставкой, введенный для легализации физлиц, работающих «на себя». Подходит физлицам и ИП, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% при работе с юрлицами и ИП.
Ограничения: доход не должен превышать 2,4 млн ₽ в год, Нельзя иметь наемных сотрудников по трудовым договорам, нельзя перепродавать товары (только собственное производство).
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
|
|
Не дожидайтесь превышения лимита 2,4 млн ₽. Переход на любой режим — это сложно, если нет поддержки. Линия консультаций Scloud — это ваш личный эксперт по 1С и учету.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Этот спецрежим предназначен исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции, которые отвечают критерию: доля дохода от реализации сельхозпродукции должна составлять не менее 70% от общего дохода. Ставка: 6% от разницы между доходами и расходами (ставка может быть снижена регионами до 0%).
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
|
Низкая ставка, подходит для крупных сельскохозяйственных предприятий, которым не подходит УСН по лимитам. |
Строгие ограничения по виду деятельности (нужно, чтобы доход от продажи сельхозпродукции был не менее 70%). |
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Это экспериментальный налоговый режим, действует он до 31.12.2027 (если не будет изменений). Основные налоги:
-
АУСН «Доходы» — 8%;
-
АУСН «Доходы минус расходы» — 20% или 3% со всех доходов.
Ограничения. Их довольно много, все перечислены в ст. 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
|
|
Критерии и ограничения: когда система «не подходит»
Недостаточно просто выбрать самую низкую ставку. Крайне важно постоянно следить за тем, чтобы ваш бизнес соответствовал ограничениям выбранного режима. Нарушение хотя бы одного лимита автоматически переводит вас на ОСНО, что может привести к существенным доначислениям и штрафам.
Ограничения мы рассмотрели выше, в обзоре каждой СНО. А вот главные «стоп–факторы» для спецрежимов следующие:
-
превышение лимитов по доходу и сотрудникам. Это самая частая причина «слететь» с УСН, ПСН или НПД. Лимиты важно мониторить ежеквартально;
-
виды деятельности под запретом. УСН и ПСН нельзя применять, например, при производстве подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых или работе ломбардов;
-
специфические требования, например, для УСН. Одно из них — остаточная стоимость ОС не должна превышать 200 млн ₽ (в 2025 году).
Если вы видите, что ваш бизнес приближается к критическому лимиту, это сигнал о необходимости заранее подготовиться к смене режима или рассмотреть совмещение режимов.
Методика расчета и сравнения налоговой нагрузки
Самый надежный способ выбрать систему налогообложения — это посчитать налоги при разных режимах на основе вашего прогноза доходов и расходов. Мы сравним самые популярные режимы для ИП: НПД, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Этап 1: Определение точки безубыточности УСН. Главный вопрос при выборе между УСН 6% и УСН 15%: какой процент расходов делает выгодным режим на 15%?
-
Налог на 6% = 0,06 х Доход.
-
Налог на 15% = 0,15 х (Доход − Расходы).
Путем математических преобразований получаем, что налог при этих двух режимах будут равны, когда доля расходов составляет 60% от дохода. Поэтому если ваши документально подтвержденные расходы превышают 60% от выручки, вам выгоднее УСН «Доходы минус расходы». И наоборот.
Этап 2. Кейсы сравнения режимов. Рассмотрим годовой доход 1 500 000 ₽ (подходит для НПД и УСН). Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году 53 658 ₽.
Кейс 1. Услуги с минимальными расходами (Доля расходов = 20%). Расходы: 1 500 000 х 20% = 300 000.
|
Режим |
Расчет налога (без взносов за сотрудников) |
Итого налог |
|---|---|---|
|
НПД (Самозанятость) |
1 500 000 х 4% 1 500 000 х 6% |
60 000 ₽ 90 000 ₽ |
|
УСН 6% |
1 500 000 х 6% (уменьшается на 53 698, без работников) |
36 302 ₽ |
|
УСН 15% |
(1 500 000 – 300 000) х 15% (уменьшается на 50%, если есть работники, от 53 698 — за 2025 год) = 180 000 – 26 849 |
153 151 ₽ |
При низких расходах и доходе до 2,4 млн ₽, НПД самый простой, но УСН "Доходы" (6%) с учетом вычета взносов оказывается самым выгодным по сумме платежа для ИП.
Кейс 2. Торговля с высокой себестоимостью (Доля расходов = 70%). Расходы: 1 500 000 х 70% = 1 050 000. Подробно об уменьшении налога на страховые взносы мы писали в этой статье.
|
Режим |
Расчет налога (без взносов за сотрудников) |
Итого налог |
|---|---|---|
|
НПД (Самозанятость) |
1 500 000 х 4% 1 500 000 х 6% |
60 000 ₽ 90 000 ₽ |
|
УСН 6% |
1 500 000 х 6% (уменьшается на 53 698, без работников) |
36 302 ₽ |
|
УСН 15% |
(1 500 000 – 1 050 000) х 15% (уменьшается на 50%, если есть работники, от 53 698 — за 2025 год) = 67 500 – 26 849 |
40 651 ₽ |
При высоких расходах УСН 15% становится выгоднее, чем НПД. УСН 6% остается минимальным только за счет полного вычета взносов, но при большем доходе УСН 15% быстро выйдет вперед. Нужно при расчете учитывать все факторы.
Сроки и порядок перехода (смены) СНО
Выбор системы налогообложения при регистрации своего ИП — это только начало. В процессе работы вам может понадобиться сменить режим, например, при выходе за лимиты или изменении специфики деятельности. Ключевые сроки, которые нельзя пропустить:
-
При регистрации. Если вы не хотите применять ОСНО, подайте заявление о переходе на УСН или ПСН вместе с документами на регистрацию (или в течение 30 дней после).
-
Переход с ОСНО/другого режима на УСН. Можно только с начала следующего календарного года. Уведомление о переходе нужно подать в налоговую инспекцию до 31.12 текущего года.
-
Переход на ПСН. Заявление подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Применять ПСН можно с любого месяца года.
-
Переход на НПД. Можно перейти в любой день, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог». Допускается совмещать самозанятость с работой по трудовому договору.
Если вы превысили лимиты (например, по доходу на УСН), вы обязаны перейти на ОСНО с начала того месяца, в котором произошло превышение. Если «слетели» с ПНС, то перейти на иной режим нужно с начала действия патента.
Вы успешно выбрали систему налогообложения. Теперь обеспечьте себе стабильный учет. Scloud — это все, что вам нужно: облачная 1С (забудьте о покупке лицензий и сбоях) и линия консультаций (поможем в любой непонятной ситуации с 1С).
Главные выводы и экспертный совет
Выбор оптимальной СНО — это стратегическое решение, которое напрямую влияет на финансовое здоровье и конкурентоспособность вашего бизнеса. Весь наш пошаговый алгоритм сводится к необходимости провести точный экономический расчет и постоянно мониторить лимиты.
Помните, что ОСНО необходима только в двух случаях: если вы превысили лимиты спецрежимов или если вашим ключевым клиентам необходим входящий НДС. Во всех остальных ситуациях спецрежимы позволят вам законно экономить средства и упростить учет.
Налоговое законодательство меняется постоянно. Чтобы не пропустить критичные сроки, лимиты или новые льготы, а также другие новости законодательства, подпишитесь на наш телеграм–канал «Подслушано у консультанта 1С».
