Как читать бухгалтерский баланс: инструкция по анализу показателей

В статье разбирем, как устроен бухгалтерский баланс, что означают его ключевые разделы, и, самое главное, научимся читать его цифры, чтобы понимать, в каком состоянии находится компания. Найдем ответы на вопросы: «Хватает ли компании денег?», «Насколько она зависит от кредитов?» и «Эффективно ли она использует свои ресурсы?».

Бухгалтерский баланс: что это и для чего он нужен

Погружаясь в мир финансов, первым делом стоит разобраться с главным отчетом компании — бухгалтерским балансом. Представьте, что это фотография финансового положения бизнеса, сделанная в конкретный момент времени. Этот документ дает четкий ответ на два ключевых вопроса: что у компании есть и откуда все это взялось?

Баланс — это равновесие. Главная идея баланса — это равновесие. Он всегда состоит из двух частей, которые должны быть равны друг другу: Активы = Пассивы.

• Активы — все, что принадлежит компании: ее имущество и права. Это все ресурсы, которые компания использует для своей деятельности и которые в будущем должны принести ей выгоду.

• Пассивы — источники, за счет которых были приобретены активы. Проще говоря, пассивы показывают, откуда у компании взялись деньги.

Зачем нужен бухгалтерский баланс. Баланс — инструмент для анализа, он нужен разным людям. Вот лишь несколько причин, почему он важен:

• Для собственников и руководителей. Помогает понять, насколько эффективно управляются ресурсы компании. Отвечает на вопросы: «Какова стоимость нашей компании?», «Не слишком ли мы закредитованы?» и «Хватает ли нам оборотных средств?».

• Для инвесторов. Они смотрят на баланс, чтобы оценить финансовую устойчивость компании. Их интересует, насколько она зависима от заемных средств и есть ли у нее достаточно активов, чтобы развиваться и выплачивать дивиденды.

• Для кредиторов и банков. Прежде чем выдать кредит, банк обязательно изучит баланс. Он будет искать ответы на вопросы: «Сможет ли компания вернуть долг?», «Какова ее платежеспособность?» и «Есть ли у нее достаточно активов, чтобы, в случае чего, покрыть обязательства?».

Когда и по какой форме сдается баланс

Теперь давайте разберемся, как часто и в каком виде компании должны предоставлять баланс. Этот отчет сдают в налоговые органы и органы статистики.

• Годовой баланс. Его сдают все организации, независимо от их размера или формы собственности, до 31 марта года, следующего за отчетным. Это самый полный и важный финансовый документ.

• Промежуточная отчетность. Некоторые компании могут составлять отчеты чаще — раз в квартал или даже ежемесячно. Это нужно для внутреннего анализа, предоставления отчетов инвесторам и банкам. Однако для государства обязательной является только годовая отчетность.

Для составления баланса существует унифицированная форма, которая называется форма № 1 (форма 0710001). Утверждена Приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н и является обязательной для большинства организаций. 

Следите, чтобы в вашей конфигурации всегда была актуальная форма этого и других отчетов. А это значит, что нужно вовремя обновлять программу. С обновлением помогут специалисты Scloud. Клиенты же облачных решений Scloud об этом не беспокояться, компания это взяла на себя и обновляет базы без участия пользователей.

Малые предприятия и некоммерческие организации могут использовать упрощенные формы бухгалтерского баланса, которые содержат меньше строк, но при этом сохраняют ключевую структуру.

Баланс сдается в электронном виде, формируя государственный информационный ресурс бух. отчетности (ГИР БО). Однако предприятия бюджетной сферы и организации, у которых в балансе есть информация, относящаяся к гостайне, сдают отчет на бумаге.

Если хотите найти бухгалтерский баланс публичной компании, вы можете посмотреть ее годовую отчетность, которая публикуется на официальных сайтах или в специализированных базах данных.

Структура баланса: Активы и Пассивы

Теперь разберем «сердце» баланса — его структуру. Чтобы научиться читать этот документ, необходимо понимать, из каких частей он состоит. Нужно понимать структуру этого документа. Главное помните: баланс — это всегда равенство, где одна сторона показывает, что у компании есть, а другая — откуда это взялось.

Активы: что у компании есть. 

Это все имущество компании, ее собственность. В части активов два блока. Они показывают, как компания использует свои средства.

Внеоборотные активы — то, что используется в бизнесе более 12 месяцев:

• основные средства: здания, оборудование, транспорт, компьютеры — все, что обеспечивает работу компании;

• нематериальные активы: патенты, товарные знаки, программное обеспечение — то, что нельзя потрогать, но что имеет ценность;

• долгосрочные финансовые вложения — инвестиции в другие компании, которые принесут доход не скоро.

• запасы: сырье, готовая продукция на складе — все, что компания продаст или использует в производстве;

• дебиторская задолженность: это долги клиентов компании — деньги, которые ей должны;

• денежные средства и их эквиваленты: наличные деньги в кассе, деньги на банковских счетах и краткосрочные вложения.

Пассивы: откуда у компании все это появилось.

Это источники финансирования. Они делятся на три основные части.

Капитал и резервы — собственные средства компании. Они принадлежат учредителям:

• уставный капитал: сумма, которую внесли учредители при создании компании;

• добавочный капитал: средства, которые компания получила сверх номинальной стоимости акций или в результате переоценки активов;

• нераспределенная прибыль (убыток): прибыль, которую компания заработала за все время работы, но еще не распределила между собственниками. Это самый важный показатель финансового здоровья.

Анализ цифр: что баланс может рассказать о компании

Прежде чем анализировать цифры, баланс нужно сформировать. Это можно сделать в разных программах, позволяющих вести бухучет: 1С:Бухгалтерия и ее отраслевые решения, 1С:Бухгалтерия гос. учреждения, 1С:Бухгалтерия НКО.

Анализ баланса — это не просто просмотр цифр, а поиск ответов на важные вопросы о финансовом здоровье компании. Чтобы получить эти ответы, финансисты используют несколько ключевых показателей и коэффициентов.

Анализ ликвидности: хватает ли компании денег. Ликвидность — это способность компании погашать свои краткосрочные долги. Проще говоря, сможет ли она рассчитаться с поставщиками и выплатить зарплату, не залезая в долгосрочные кредиты.

Анализ финансовой устойчивости: насколько компания зависима от кредитов. Финансовая устойчивость показывает, может ли компания самостоятельно финансировать свою деятельность.

Анализ деловой активности: как эффективно используются ресурсы. Деловая активность характеризует, насколько эффективно компания использует свои активы для получения выручки.

Что же еще можно «прочитать» по цифрам. Анализ баланса не ограничивается расчетом стандартных коэффициентов. Опытные финансисты умеют читать между строк и замечать тенденции, которые на первый взгляд не очевидны. О чем еще «сигнализируют» цифры баланса?

• Рост дебиторской задолженности. Если этот показатель растет быстрее, чем выручка, это может говорить о проблемах со сбором долгов или о слишком мягкой кредитной политике.

• Высокие запасы. Когда доля запасов в оборотных активах слишком большая, это сигнализирует о затоваривании склада, проблемах со сбытом или неэффективном управлении.

• Значительный рост нераспределенной прибыли. Это хороший знак. Он показывает, что компания успешно работает и реинвестирует прибыль в свое развитие, а не просто «проедает» ее.

Анализируя все эти показатели в динамике (за несколько лет), вы получите полную картину финансового здоровья компании.

Баланс — только часть финансовой картины

Бухгалтерский баланс — это сильный инструмент и дает много информации о компании. Вы узнали, как по его структуре и цифрам оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость компании. Однако, чтобы получить полную картину, этого недостаточно. Для комплексного анализа всегда нужно смотреть на баланс в связке с другими отчетами, в частности:

• Отчет о финансовых результатах (ОФР). Показывает, сколько компания заработала (или потеряла) за определенный период. ОФР отвечает на вопрос: «Прибыльна ли компания?», тогда как баланс отвечает на вопрос: «Насколько она богата?».

• Отчет о движении денежных средств (ОДДС). Рассказывает, откуда деньги приходят и куда уходят. ОДДС помогает понять, как компания управляет своими денежными потоками.

Как и на основании каких операций формируются эти отчеты, подскажут специалисты Scloud. Помните, что финансовая отчетность — это целостная система. Умение читать и анализировать все эти документы вместе делает вас настоящим финансовым детективом, способным увидеть скрытые риски и возможности.