Изменения НДФЛ в 2023 году: расчёт НДФЛ с аванса в 1С
1226

Изменения НДФЛ в 2023 году: расчёт НДФЛ с аванса в 1С

Оглавление

    С 1 января порядок уплаты НДФЛ изменился — теперь работодатели перечисляют налог на Единый налоговый счёт (ЕНС) в составе Единого налогового платежа (ЕНП). Какие ещё изменения ждут работодателя в части уплаты НДФЛ, расскажем далее.

    Новая дата получения дохода

    Раньше датой получения дохода был последний день месяца, и НДФЛ удерживался один раз в месяц, с 2023 года дата получения дохода — это фактическая дата получения выплаты сотрудником. Поэтому в 2023 году налог удерживается не один, а 2 раза в месяц — с аванса и с зарплаты.

    Сроки уплаты НДФЛ

    Уплатить НДФЛ в 2023 году нужно до 28-го числа месяца, следующего за прошедшим расчётным периодом. Рассчитывается налог теперь с 22-го числа прошлого месяца по 23-е число текущего месяца. То есть, если работодатель удержал НДФЛ с выплаты в период 22 апреля-23 мая, то налог он должен уплатить до 28 мая. 

    В январе и декабре свои периоды:

    • НДФЛ, удержанный с 1 по 23 января, нужно уплатить до 28 января.

    • НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно уплатить до последнего рабочего дня в году.

    Новые КБК для уплаты НДФЛ

    В 2023 году также поменялись и КБК для уплаты НДФЛ. Какой код указывать зависит от способа уплаты налога. 

    Если компания перечисляет НДФЛ в составе единого налогового платежа, то указывается код 18201061201010000510. Причём его указывают все налогоплательщики, вне зависимости от того, являются ли они налоговыми агентами или нет.

    Если же НДФЛ уплачивается одним платёжным поручением, коды указываются в зависимости от того, кто является плательщиком.

    Налоговые агенты, которые уплачивают НДФЛ с доходов:

    • налоговая база до 5 млн. рублей — КБК 18210102010011000110

    • налоговая база от 5 млн. рублей — КБК 18210102080011000110

    Налоговые агенты, которые уплачивают НДФЛ с дивидендов:

    • налоговая база до 5 млн. рублей — КБК 18210102130011000110

    • налоговая база от 5 млн. рублей — КБК 18210102140011000110

    Предприниматели на ОСНО, которые уплачивают НДФЛ за себя:

    • налоговая база до 5 млн. рублей — КБК 18210102020011000110

    • налоговая база от 5 млн. рублей — КБК 18210102080011000110

    Физические лица, которые уплачивают НДФЛ в случаях, перечисленных в ст. 228 НК РФ, указывают КБК 18210102030011000110.

    Пользователям 1С в облаке не нужно беспокоиться об изменениях КБК — коды обновятся автоматически вместе с базой. Если же база обновилась, а коды остались старые, их можно обновить самостоятельно.

    Налоговые декларации и уведомления

    6-НДФЛ. Декларация немного изменилась — поменялся раздел 1, где установили единые сроки уплаты НДФЛ. Теперь плательщик указывает в декларации только сумму к уплате без сроков. Раздел 2 декларации не изменился.

    3-НДФЛ. В декларацию добавили изменения:

    • в разделе 2 теперь отражается сумма налога к вычету или к возврату для тех, кто применяет вычет в упрощённом порядке;

    • появилась возможность включать заявление на возврат переплаты с ЕНС в декларацию;

    • в форме теперь отражается сумма к вычету за оплату спортивных и оздоровительных мероприятий;

    • сроки в декларации скорректированы из-за перехода на ЕНС;

    • добавлены новые коды вида освобождения от уплаты НДФЛ.

    Уведомление об исчисленном НДФЛ.
    Это новый отчёт, который нужно сдавать в ФНС после перевода средств на ЕНС. Он нужен для того чтобы налоговая распределила средства на счету в счёт обязанности по НДФЛ. Без уведомления служба распределит деньги пропорционально всем налоговым обязанностям, и у налогоплательщика появится задолженность. 

    Уведомление подаётся в электронном виде с использованием электронной подписи по ТКС. Пользователям 1С удобнее использовать 1С-Отчетность, чтобы отправлять документ в налоговую прямо из базы. В бумажном виде уведомление можно подать только работодателям с менее 10 работниками.

    Сроки сдачи

    Так же, как и для уплаты налогов, для сдачи большинства отчётности установлен новый срок — 25-ое число месяца, следующего за отчётным периодом.

    Когда сдавать 6-НДФЛ в 2023 году:

    • за I квартал — до 25 апреля;

    • за 6 месяцев — до 25 июля;

    • за 9 месяцев — до 25 октября;

    • за год — до 26 февраля 2024 года (25 февраля — воскресенье).

    Когда сдавать 3-НДФЛ в 2023 году:

    • за 2022 год сдаём декларацию до 2 мая 2023 года (30 апреля попадет на воскресенье);

    • за 2023 год сдаём декларацию до 30 апреля 2024 года.

    Когда сдавать уведомление об исчисленном НДФЛ в 2023 году: каждый месяц до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим расчётным периодом. Например, если компания исчислила НДФЛ в период 22 апреля-23 мая 2023 года, то сдать уведомление в ФНС нужно до 25 мая 2023 года. 

    Как рассчитать НДФЛ с аванса в 1С

    В 1С:Бухгалтерия возможен расчёт аванса фиксированной суммой или процентом от зарплаты. Для расчёта аванса нужно перейти в раздел: «Зарплата и кадры» – «Все начисления» – «Создать» – «Начисление зарплаты». Далее необходимо заполнить поля и установить переключатель на «Аванс». Подробнее о расчёте аванса в 1С:БП читайте в инструкции.

    В 1С:Зарплата и управление персоналом расчёт аванса происходит через способ «Расчет за первую половину месяца». Для расчёта аванса нужно перейти в раздел: «Зарплата» – «Создать» – «Все начисления» – «Начисление за первую половину месяца». Заполните поля в созданном документе, указав дату, до которой программа будет учитывать рабочее время, чтобы начислить аванс. Подробнее о расчёте аванса в 1С:ЗУП читайте в инструкции.

    В обеих конфигурациях при начислении аванса НДФЛ рассчитывается на планируемую дату выдачи аванса автоматически.

    (Рейтинг: 5 ,  Голосов: 1 )

    Поделитесь статьей в соцсетях

    Загрузка....
    Получайте свежие новости из мира бухгалтерии и финансов! Подпишитесь на email рассылку
    email
    Отправляя форму, вы соглашаетесь
    с Политикой конфиденциальности
    Отправляя комментарий, вы соглашаетесь на обработку персональных данных в рамках Политики конфиденциальности.
    Girls in banner.
    Girls in banner.

    1С в облаке — бесплатно!

    Оцените преимущества аренды 1С — используйте тестовый период.
    1713542753