РСВ: что это такое и кто обязан его сдавать
Расчет по страховым взносам, иначе РСВ, — это обязательная отчетность, которую работодатели представляют в налоговую инспекцию. Ее сдают все организации и ИП, если они начисляют и выплачивают физлицам заработную плату или иные вознаграждения. В расчет по страховым взносам включают выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных физических лиц, в том числе:
-
иностранных работников, за исключением временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов;
-
работников по трудовым договорам, включая совместителей;
-
сотрудников, находящихся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком;
-
сотрудников, находящихся в неоплачиваемом отпуске;
-
исполнителей по договорам ГПХ, если на их вознаграждения начислены страховые взносы.
Есть категории плательщиков, которым сдача РСВ не требуется. К ним относятся:
-
предприниматели на АУСН;
-
ИП, уплачивающие страховые взносы только за себя.
Рассматриваем типичные ошибки: как исправить РСВ
Рассмотрим 5 ошибок при заполнении РСВ и способы их исправления. Понимание причин и правильная корректировка расчетов поможет избежать проблем с контролирующими органами и привести отчетность в порядок.
Ошибка №1. Начисления средств задним числом
В чем заключается ошибка. Сумма взносов за отпуск или межрасчетное начисление внесены после проведения основного документа «Начисление зарплаты и взносов». Из-за этого 1С:ЗУП в регистрах программы увеличивает налоговую базу, но не учитывает взносы, что вызывает расхождения в РСВ. В отчете «Проверка расчета взносов» такие расхождения выделяются красным шрифтом.
Как исправить ситуацию. Для исправления ошибки сумм выявите проблемные месяцы через «Проверку расчета взносов» или сформируйте документ «Перерасчет страховых взносов» по всем месяцам, затем при необходимости скорректируйте РСВ и отразите недостающие суммы.
Ошибка №2. Некорректные сведения по физическим лицам
В чем заключается ошибка. Ошибка возникает, когда в разделе 3 РСВ указаны неверные персональные данные сотрудников или сотрудник вовсе не отражен в отчете. Это может быть неправильный СНИЛС, ФИО, паспортные данные или другие идентификационные сведения.
Как исправить ситуацию. До сдачи отчета запустите автоматическую проверку, чтобы выявить ошибки в персональных данных сотрудников. Обнаруженные неточности исправьте в базе и снова запустите проверку. Если ошибка обнаружена после подачи РСВ, подается уточненный расчет: в подразделе 3.1 указываются неверные сведения с признаком аннулирования «1», затем новый подраздел 3.1 с корректными данными, а в подразделе 3.2 отражаются начисления. Пропущенного сотрудника добавляют и при необходимости доплачивают взносы.
Ошибка №3. Нарушение нарастающих итогов при корректировках РСВ
В чем заключается ошибка. Ошибки возникают при корректировке расчетов по страховым взносам. Когда доначисленные за предыдущий период суммы не учтены в следующем, нарушается последовательность нарастающих итогов.
Как исправить ситуацию. Сдайте уточненные РСВ по строгой очередности — сначала исправьте предыдущие периоды, затем те, что позднее. Проверьте, чтобы сведения соответствовали контрольным соотношениям.
Ошибка №4. Сотрудники без доходов не указаны в РСВ
В чем заключается ошибка. Даже если сотруднику не выплачивался доход в отчетном квартале, но его договор действовал хотя бы один месяц, он должен быть отражен в разделе 3 РСВ. Если этого не сделать, расчет будет не соответствовать персональным сведениям.
Как исправить ситуацию. Укажите сотрудника в подразделе 3.1, заполнив все его персональные данные, чтобы отчет был полным и корректным. В подразделе 3.2 вместо сумм выплат поставьте прочерки, чтобы показать, что дохода за этот период не начислялось.
Ошибка №5. Некорректное изменение тарифа страховых взносов
В чем заключается ошибка. Иногда в программе автоматически применяется основной тариф страховых взносов с начала года вместо установленного для организации. В 1С:Бухгалтерии это может произойти после изменения учетной политики, а также из-за технических сбоев в базе или некорректных действий пользователей при настройке программы. Ошибки тарифа могут привести к резкому увеличению суммы взносов в одном из месяцев и вызвать расхождения в РСВ.
Как исправить ситуацию. Для начала проверьте актуальность версии программы в разделе «О программе». Затем откройте настройки учетной политики организации и перейдите в «Историю изменений» тарифа, чтобы убедиться, что там все корректно.
В 1С:Бухгалтерии этот регистр можно открыть через раздел «Главное» — «Налоги и отчеты», а после — «Страховые взносы».
Если в «Истории изменений тарифа» указан неверный тариф или отсутствует запись за нужный месяц, исправьте это, изменив тариф в нужном периоде или добавив строку с правильным месяцем и ставкой.
Перепроводить документы не нужно — достаточно перезаполнить РСВ. Программа сверится с данными и не обнаружит расхождения.
Как заранее обойти ошибки при заполнении РСВ
Ошибки в РСВ проще предупредить заранее, чем исправлять после сдачи отчета, поскольку неточности могут вызвать расхождения, дополнительные проверки и требования со стороны ИФНС. Далее разберем, как минимизировать риск таких ошибок.
Способ №1. Проверьте версию базы на актуальность обновления
Ошибки в отчете часто возникают из-за устаревшей версии базы. После обновления программы старые отчеты не исправляются автоматически, поэтому при обнаружении ошибок их нужно удалить и сформировать заново в обновленной версии.
Способ №2. Проверьте историю изменений тарифа страховых взносов
Для корректного расчета страховых взносов убедитесь, что история изменений тарифа заполнена верно. Чтобы избежать расхождений в отчетности, важно знать, как проверить расчет страховых взносов за каждый месяц.
В 1С:ЗУП проверить историю изменений тарифа можно через раздел «Настройка», далее открыть «Организации (Реквизиты организации)», перейти в «Учетную политику и другие настройки», затем выбрать «Учетная политика» и открыть «Историю изменений».
В 1С:Бухгалтерия нужный раздел находится в меню «Главное»: откройте «Налоги и отчеты», затем перейдите в блок «Страховые взносы» и выберите «История изменений».
При обнаружении отсутствующего или некорректно отраженного тарифа внесите корректировки самостоятельно: создайте новую запись в истории изменений, укажите действующий тариф и период, с которого он применяется.
Способ №3. Проверьте правильность начисления страховых взносов по каждому месяцу
Чтобы избежать расхождений в отчетности, важно убедиться, что страховые взносы корректно рассчитаны за каждый месяц отчетного периода.
В 1С:ЗУП для этого используйте отчет «Проверка расчета взносов», который находится в разделе «Налоги и взносы».
В 1С:Бухгалтерия аналогичный отчет доступен в разделе «Зарплата и кадры» в составе отчетов по зарплате.
Способ №4. Проверьте отчеты на наличие дублирующих версий
Убедитесь, что в списке регламентированных отчетов нет нескольких РСВ за один и тот же отчетный период. Наличие дублей может привести к ошибкам при формировании нового расчета, так как программа анализирует предыдущие данные. Допустимы только корректирующие отчеты с последовательными номерами. Лишние версии следует пометить на удаление или удалить полностью.
Читайте инструкцию от экспертов Scloud «Исправление ошибок в отчете РСВ», чтобы получить практические рекомендации по работе с РСВ в 1С:ЗУП и 1С:БП и избежать ошибок.
Проверка начислений — залог корректного РСВ
В этой статье мы разобрали, почему РСВ не проходит проверку: ошибки в начислениях, неверные сведения по сотрудникам, нарушение нарастающих итогов, отсутствие данных о сотрудниках без дохода и некорректные тарифы. Своевременный контроль начислений и страховых взносов помогает предотвратить ошибки еще до сдачи отчета и обеспечивает, что расчет будет корректным, а отчет будет составлен верно.
