АУСН, или АвтоУСН, — выбираем режим, и кто может на него перейти

АвтоУСН (АУСН) — относительно новый упрощенный налоговый режим, позволяющий не сдавать большую часть отчетности и не рассчитывать налоги самостоятельно. Внедряется он в качестве эксперимента, проводимого с 01.07.2022 по 31.12.2027 в некоторых регионах России. В этой статье мы расскажем, кто может применять АУСН, какие изменения в продуктах 1С произошли с его появлением и как на него перейти.

Ключевые достоинства нового налогового режима

Рассмотрим главные преимущества АвтоУСН.

• Налоговая отчетность в ФНС и СФР сильно упрощена или вовсе отменена.

• Отсутствует необходимость внесения страховых взносов, которые выплачиваются из бюджета.

• Не требуется мониторить сроки подачи документов.

• Доходы и расходы компании определяются согласно отчетам ККТ, уполномоченных банков и информации от самих компаний, указанной в ЛК ФНС.

• Автоматическое начисление налога на портале ФНС. 

• Некоторый функционал налоговых агентов по НДФЛ был переадресован банкам.

Благодаря простоте и выгодным условиям, новая система налогообложения стремительно обрела популярность.

Кому разрешено применять АвтоУСН?

История нового налога. 

Применять новую систему налогообложения могли ИП и ЮЛ, получившие регистрацию начиная с 01.07.2022 года. А затем и все остальные ИП и ЮЛ с 01.01.2023 года. Данный налоговый режим действует не во всех регионах РФ. Сначала он заработал в 3 регионах: Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. Основательно список регионов расширился в 2025 году. На сайте ФНС опубликовали список субъектов, которые могут принять участие в эксперименте.

Наши дни. Теперь, с 01.01.2025 года, на АвтоУСН могут перейти налогоплательщики на УСН или НПД. Переход добровольный, допускается также повторный переход, например, если обстоятельства ведения бизнеса изменились. Применение АУСН разрешается с начала любого месяца.

Также с начала 2025 года применять АвтоУСН могут лица, осуществляющие работу по агентским договорам доверителя, комитенты или принципалы (включая торговцев на маркетплейсах).

Еще организация должна соответствовать ряду требований:

• Кандидат должен быть зарегистрирован в ФНС, находящейся в регионе проводимого эксперимента.

• В компании должны трудиться не более пяти человек.

• Годовая прибыль не превысила 60 млн ₽.

• Остаточная стоимость основных средств бизнеса не превышает 150 млн ₽.

• Все расчетные счета кандидата открыты исключительно в прописанных требованиями банках.

• Работники получают зарплату строго на пластиковые карты.

• На момент перехода кандидатом не применяются аналогичные режимы.

Под эти требования подходят многие представители малого бизнеса.

Сроки и правила уплаты

Необходимость проверки банковских финансовых операций. В качестве налогового периода взят календарный месяц. При этом компании рекомендуется до 7 числа следующего за отчетным месяцем проверить правильность разметки финансовых операций банком. Поскольку вся ответственность ложится на бизнес, а не на банк, который может что-то пропустить, отчего налог будет начислен неверно.

Расчет налога. Начисления происходят в ЛК ФНС на основе данных, поданных банками и из онлайн-кассы налогоплательщика. Например, при оплате налога за январь компания до 15 февраля получит уведомление от ФНС о необходимости его уплаты. А оплата должна произойти до 25 февраля того же года.

Выбираем объект налогообложения

При самом переходе, а также один раз в году компании разрешается определиться с объектом налогообложения. У АУСН есть 2 варианта налога со ставками 8 и 20%. Чем они отличаются, мы сравнили в таблице.

Выбор ставки будет зависеть от величины расходов. Если они большие, то выгоднее их вычитать из облагаемой налогом суммы. А при небольших расходах выгоднее уплачивать налог с чистого дохода.

Что именно упрощается и отменяется, а что остается

Послабления коснулись списка подаваемых отчетов. Так, больше не требуется:

• Готовить декларацию по упрощенке.

• Сдавать форму 6-НДФЛ и отчитываться о доходах физлица.

• Отчитываться по страховым взносам своих работников.

• Отслеживать доходы и расходы.

В каких случаях отчетность остается:

• Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.

• Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

При наличии сотрудников (в установленных случаях) в Фонд пенсионного и социального страхования представляются:

• Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1).

• Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).

У малого бизнеса не всегда есть возможность найма отдельного бухгалтера, особенно на этапе становления. Поэтому лучшая ему помощь — сокращение бумажной волокиты, даже если она реализована в электронном виде.

Как правильно перейти на АУСН

Новые компании

Новым компаниям уведомлять о переходе на АвтоУСН разрешается не позднее месяца от дня постановки на учет в ФНС. Уведомление происходит в ЛК ФНС или разрешенном законом банке.

Регистрируясь в ФНС, разрешается в тот же день уведомить о применении АУСН.

Уже работающий бизнес

Если организация уже работает, то уведомить о применении АУСН разрешается не позднее последнего дня текущего года, при переходе с начала следующего. Делается это в ЛК ФНС или банке.

С начала 2025 года, если налогоплательщик применяет УСН или НПД, уведомление разрешается подать в ЛК ФНС или банк не позднее окончания месяца, если переходить на новую систему будете уже с начала следующего месяца.

Что делать, если ИП на АУСН переезжает в регион, где не применяется АвтоУСН

В этом случае потребуется переходить на другую систему налогообложения и ожидать, когда данный регион войдет в список, где эксперимент проводится. Поскольку перечень регулярно пополняется. 

Изменения в продуктах 1С после ввода АУСН

Компании на АУСН могут вести полноценный товарный учет, взаиморасчеты с контрагентами и прочие операции. Ранее мы уже рассматривали, как настроить АУСН в 1С:Бухгалтерия предприятия от Scloud. Сейчас рассмотрим добавление функционала в 1С:Бухгалтерия с релиза 3.0.114 для компаний, применяющих АУСН.

Как можно перейти на АУСН в 1С

Чтобы изменить применяемую налоговую ставку в 1С:Бухгалтерия предприятия, нужно перейти в раздел «Главная» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения».

Затем выберите один из предложенных программой вариантов. Первый вариант учитывает только доходы, а второй — доходы за вычетом расходов. Настройки по расчету страховых взносов поменяются самостоятельно.

Настройка кассы

В чеках на АУСН применяются кассовые настройки, идентичные режиму УСН.

Финансовые операции на счетах

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия появилось отображение финансов в расходах АУСН, списываемых с расчетного счета. В отдельном документе автоматически выставляется, включается ли в расчеты сумма одних доходов или доходы за вычетом расходов. Программа также позволяет изменить вручную выставленную автоматом разметку.

Проверка разметки банковских выписок

В 1С есть возможность проверить корректность разметки операций на банковском счете. Проверяется и корректируется разметка в ЛК банка не позже 7 дня последующего месяца. Чтобы выполнить проверку, пройдите в раздел «Главное» – «Задачи организации» и перейдите в задачу «АУСН, проверить порядок отнесения банковских операций к налоговой базе». Сравнить эти данные нужно с суммами в личном кабинете вашего банка. Это нужно для проверки корректности передаваемых банком сведений в ФНС.

1С:Бухгалтерия упрощает переход на АвтоУСН, автоматизируя учет доходов и расходов, расчет налогов и формирование отчетности, позволяя избежать ручных расчетов и минимизировать риск ошибок. Если у вас возникнут сложности с настройками программы, вы всегда можете обратиться за экспертной помощью к нашим консультантам 1С.