Транспортный налог ложится на плечи собственников транспортных средств. Разберем в статье, все ли владельцы платят этот налог, есть ли освобождение от него, как он рассчитывается и когда надо заплатить, что изменилось в 2025 году в отношении этого налога и как отразить его в 1С.
Что такое транспортный налог?
У многих сейчас есть машина, у кого-то есть мотоцикл и даже лодка. Так вот, транспортный налог (ТН) — это такая ежегодная плата всех владельцев средств передвижения, которые ездят по дорогам, «ходят» по воде или «парят» в воздухе, за то, что пользуются дорогами, водными и воздушными путями.
Проще говоря, если есть какое-то средство передвижения, то каждый год будьте любезны платить некоторую сумму. Поскольку транспортный является региональным налогом, эти суммы остаются в регионе, где зарегистрирован аппарат. Расходуются эти деньги на ремонт старых дорог и строительство новых, на транспортную инфраструктуру. На другие цели они не идут, например на пенсии или маткапитал.
Налогом облагается почти все, что движется: легковые и грузовые машины, мотоциклы, автобусы, снегоходы, квадроциклы, а еще всякий водный и воздушный транспорт — от катеров до самолетов. Содержание ст. 358 НК РФ отвечает, за какие транспортные средства (ТС) нужно заплатить налог, а за какие — нет.
Некоторые виды средств передвижения, которые попадают под транспортный налог
Поэтому, если есть «колеса» или «крылья», будьте готовы раз в год платить налог. Это вклад в то, чтобы дороги вокруг были в порядке.
Кто платит данный налог?
Его платят все, на кого зарегистрировано средство передвижения, — юридические и физические лица. Ключевое слово — зарегистрировано, то есть кто является собственником. Поэтому тех, кто ездит по доверенности, оплата налога не касается.
В зависимости от типа транспорта, его регистрируют в ГАИ, Госинспекции по маломерным судам или в Росавиации. У этих организаций есть 10 дней, чтобы передать сведения о новом собственнике налоговикам. Тогда и начинается начисление налога.
Помните, что как только новый владелец зарегистрировал на себя средство передвижения, так сразу он становится плательщиком налога на транспорт. Если продали автомобиль, то и платить налог за период после продажи не обязаны, но при условии, что своевременно сняли его с учета.
Как рассчитать налог на транспорт?
Налог считается по следующей формуле.
Сумма налога = Налоговая база х Налоговая ставка х Коэффициент владения х Повышающий коэффициент (при его наличии)
Разберемся с каждым показателем.
Налоговая база. Это основная составляющая в формуле и зависит от типа средства передвижения. Что является налоговой базой для каждого типа, дано в ст. 359 НК РФ. Чаще всего это мощность двигателя в лошадиных силах. Мощность больше — ставка выше. Данные берутся из технического паспорта на транспорт.
Налоговая ставка. Поскольку транспортный — это региональный налог, то ставки устанавливаются законами региональных властей. Им дано право увеличивать либо уменьшать размер тарифа, который установлен ст. 361 НК РФ, но не более чем в 10 раз (пункт 2 данной статьи). Если регион не установил свои тарифы, то действуют базовые, указанные в статье НК РФ.
Коэффициент владения. Это то количество месяцев в году, в течение которых собственник владел транспортом, деленное на 12. Но есть нюансы в расчете срока пользования, которые связаны с датой постановки на учет и снятия с него (п. 3 ст. 362 НК РФ). Специалисты Scloud для удобства оформили особенности определения количества месяцев таблицей.
Порядок определения количества месяцев владения ТС при регистрации и снятии с учета
| Как считается месяц владения | Зарегистрировали ТС | Сняли с учета ТС |
| В расчете считается как полный месяц | До 15-го числа месяца включительно | После 15-го числа месяца |
| Этот месяц в расчете не учитывается | После 15-го числа месяца | До 15-го числа месяца включительно |
Коэффициент владения рассчитывается по формуле:
Коэффициент = Количество полных месяцев владения / 12
Как считать количество месяцев владения ТС в случае, когда оно уничтожено или разбилось в аварии, его на законном основании принудительно изъяли либо угнали, ответ дает ст. 362 НК РФ, пункты 3.1, 3.4 и 3.5 соответственно.
Повышающий коэффициент. Применяют к дорогим автомобилям, цена которых от 10 миллионов рублей. Зависит он от цены и возраста автомобиля с учетом года, когда он выпущен ( п. 2 ст. 362 НК РФ). До 01.01.2022 года действовало три коэффициента: 1,1; 2 и 3. Сейчас действует только один — 3, но для авто, которые приобрели после 01.01.2022 года. Для купленных до этой даты действуют прежние коэффициенты. Перечень дорогих авто, стоимость которых выше 10 млн рублей, смотрите на сайте Минпромторга. На 2025 год принят новый список.
Организации в регионах, где региональные власти установили для юрлиц авансовые платежи, полученную сумму налога делят на четыре. Такую сумму стоит платить после окончания каждого квартала.
Узнать сумму налога можно, если воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
В какие сроки заплатить налог и как отчитаться?
Налог на транспорт инспекция ФНС считает сама. Физлицам налоговики присылают уведомление с суммой к уплате, а компании рассчитывают сами для того, чтобы платить авансовые платежи, если они предусмотрены региональным законом. Физлица налог платят единоразово.
Организации тоже получат уведомление о рассчитанной сумме, но после того, как пройдут сроки уплаты транспортного налога по итогам налогового периода — календарного года. Такое пояснение дано в письме Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672. По информации в уведомлении организация может сверить свои расчеты с данными ФНС.
Юридические лица перечисляют авансы до 28-го числа следующего после квартала месяца. По итогам года — до 28 февраля следующего года. С 2020 года декларация отменена. Поскольку сейчас все платежи проводятся через Единый налоговый счет, то компании должны подать уведомление в ИФНС о рассчитанной сумме налога:
-
по авансам — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября;
-
по итогам года — до 25 февраля.
Какие изменения в 2025 году?
Хорошая новость — никаких глобальных перемен нет, но есть несколько важных моментов, о которых стоит знать.
Сообщение о сумме налога, если компания закрывается. Этот нюанс касается компаний в процессе ликвидации или ее собираются исключить из списка действующих организаций (ЕГРЮЛ), либо принято решение об инициировании процедуры банкротства. В этих трех случаях у налоговиков не более трех месяцев, чтобы прислать уведомление с суммой налога к уплате, с момента, когда в ИФНС появились такие сведения (пп. 3 п. 4 ст. 363 НК РФ).
Срок уплаты для физлиц при пересчете. Физлицам ИФНС присылает уведомление с рассчитанной суммой налога заплатить в срок до 1 декабря года, следующего за годом расчета.
Но человек может не согласиться с суммой и подать на перерасчет. Налоговики пересчитают и пришлют новое уведомление. Крайний срок оплаты по нему — 28-е число третьего месяца после того месяца, в котором сформировали новое уведомление.
Ввиду того, что налог — региональный, возможно, в вашем регионе изменились ставки. Актуальную информацию смотрите на сайте ФНС или законодательной власти региона. Особенно это важно бухгалтерам компаний, которые платят ТН, чтобы впоследствии избежать пеней и штрафов из-за неверного расчета.
Разберем, какие действия необходимо сделать, чтобы транспортный налог отражался в учете на примере программы 1С:Бухгалтерия.
Как юрлицу отразить налог на транспорт в 1С:Бухгалтерия?
Когда пользователи 1C обращаются с вопросами к консультантам Scloud по учету транспортного налога в программе, первое, что им говорят: «Работа с любым налогом в программе начинается с настройки функционала 1С». И всякий раз специалисты добавляют, что все действия нужно выполнять в определенной последовательности. Так работает алгоритм программы.
Первое, что сделайте, — оформите поступление ТС (вкладка ОС и НМА — Поступление основных средств). Проводки по поступлению такие.
Далее сделайте настройку на вкладке Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог. По каждой из 4 гиперссылок на белом фоне выполните свои действия.
Настройка по учету транспортного налога в 1С:Бухгалтерия
Сначала нужно установить ставки, которые действуют в регионе регистрации ТС. Но сделайте это не вручную, а через загрузку из интернета по кнопке Загрузить ставки.
Их можно установить вручную, но тогда при настройке функции Регистрация транспортного средства автоматически ставка не подгрузится. Если же ставка в документе регистрации не установлена, программа не рассчитает налог.
Загруженные из интернета ставки транспортного налога по регионам в 1С:Бухгалтерия
После этого можно регистрировать ТС в программе.
Регистрация транспортного средства в 1С:Бухгалтерия
По строке Основное средство создайте карточку на ТС. Заполните все нужные строки. В строку Принято к учету данные из документа Поступление ОС «встанут» автоматически.
Создание карточки на основное средство в 1С:Бухгалтерия
Остается отметить галочкой, если в вашем регионе установлена Уплата авансовых платежей.
Настройка авансовых платежей, если они предусмотрены в регионе, в 1С:Бухгалтерия
Также укажите Способы отражения расходов.
Настройка способа отражения в учете расходов по транспортному налогу в 1С:Бухгалтерия
В рассматриваемом примере в регионе предусмотрены авансовые платежи, а ТС поставлено на учет до 15-го числа. По правилам определения владения ТС этот месяц считается как полный, поэтому за 1 квартал 2025 года будет начислен аванс по налогу.
Выполните регламентную операцию Закрытие месяца.
Регламентная операция Закрытие месяца в 1С:Бухгалтерия
После этого нажмите на Расчет ТН и получите Справку–расчет.
Справка–расчет транспортного налога в 1С:Бухгалтерия
Если остались вопросы по настройкам или появились дополнительные, например, как отразить в 1С, когда ТС снимается с учета, или как учесть льготы, обратитесь за консультацией в Scloud. Если вы являетесь пользователем облачной 1С компании Scloud, эти вопросы можно решить в рамках трех бесплатных консультаций ежемесячно, которые входят в арендную плату.
