Контролируемые сделки – это те сделки, в отношении которых осуществляется контроль со стороны налоговых органов за соблюдением правил рыночного ценообразования. Перечень контролируемых сделок определяется ст. 105.14 НК РФ.
Подготовить уведомление о контролируемых сделках можно в 1С Бухгалтерия Предприятия 3.0 версии КОРП. В разделе Администрирование – Функциональность проверьте наличие галки Контролируемые сделки в подразделе Расчеты.
Для подготовки Уведомление предусмотрен помощник в разделе Отчеты – Контролируемые сделки.
В помощнике 3 этапа. На первом этапе формируется список сделок, которые могут контролироваться согласно ст.105.14 НК РФ. Для это по гиперссылке Взаимозависимые лица укажите контрагентов, которые попадают под определение взаимозависимых лиц (дано в ст. 105.1 НК РФ), укажите также тип зависимости и дату начала действия. Для контрагентов из РФ потребуется указать дополнительные сведения об их налоговой нагрузке и данные о регистрации в особой экономической зоне.
Для контрагентов, имеющих регистрацию за границей, в карточке должна быть указана страна регистрации.
При прекращении зависимости необходимо будет добавить еще одну запись с этим контрагентом и типом взаимозависимости Не взаимозависимы с указанием даты окончания зависимости.
В карточках номенклатуры иностранных товаров должны быть заполнены ТНВЭД, на основании этих кодов автоматически сформируется список сделок. Для регистрации сделок нажмите кнопку Сформировать список сделок.
Обращаем внимание, что сделки, оформленные документом Операция, введенная вручную, автоматически в список контролируемых сделок не попадут.
Те сделки, которые являются контролируемыми, но не были включены в список автоматически, растрируются по гиперссылке Включение прочих сделок в состав контролируемых. Указываете контрагента и договор в шапке документа, а в табличной части все контролируемые сделки по этому договору.
В завершении первого этапа в помощнике можно сформировать Отчет по списку контролируемых сделок и проанализировать его.
Второй этап поможет ввести дополнительные сведения для заполнения уведомления: о вашей организации, о взаимозависимых лицах, контрагентах и предметах контролируемых сделок.
По собственной организации требуется указать, резидент ли она особой экономической зоны, участник ли регионального инвестиционного проекта и является ли плательщиком НДПИ по процентной ставке.
Сведения о взаимозависимых лицах будет представлено в виде отчета, но всегда можно перейти в режим корректировки данных и отредактировать их.
Аналогично поступить можно и с данными по контрагентам контролируемых сделок. Иностранные юр.лица должны иметь страну регистрации, а физические лица ссылку на элемент из справочника Физические лица. Для договор должны быть указаны код наименования сделки, метод определения рыночных цен, код условий поставки.
Предметом сделки может выступать элемент справочника Номенклатура, ОС или НМА.
Третий этап проверяет и заполняет уведомление, позволяет выгрузить его в электронном виде или вывести на печать.
По гиперссылке Границы включения сделок в уведомление можно их изменить, но так как они заполняются в соответствии с НК РФ, мы не рекомендуем этого делать без причин.