Перед переходом на УСН пользователю 1С необходимо выполнить ряд подготовительных операций, связанных с учетом НДС. Все эти операции выделены в отдельный блок помощника по переходу на УСН (Операции – Помощник по переходу на УСН). Доступ к данному помощнику появляется только после создания новой записи в настройках системы налогообложения организации (Главное – Налоги и отчеты).
Разберем все пункты, которые выполняются в Помощнике перед переходом:
- Остатки НДС по авансам покупателей – отчет, который поможет проанализировать остатки авансов и сумм НДС к ним, чтобы принять решение о дальнейших действиях. Напоминаем, что применяющие УСН организации не являются плательщиками ННД и при переходе следует подготовить базу к этому.
Отчет выводит данные по счета 62.02, 62.22, 62.32, 76.АВ по состоянию на 31 декабря предшествующего переходу года
По итогам анализа данного отчета имеются следующие варианты того, что можно сделать с остатками НДС по авансам:
1) Вернуть покупателю НДС с аванса
2) Вернуть покупателю весь остаток аванса
3) Исполнить обязательства по договору до даты перехода на УСН
4) Исполнить обязательство после перехода на УСН, а в доходах по УСН учесть сумму без НДС
2. «Возврат НДС покупателям (ввод документов)» - операция по перечислению возвращаемых сумм, если было принято и согласовано решение о возврате сумм НДС с авансов покупателям или всего аванса. При нажатии на гиперссылку выпадает два варианта:
После того, как отразили все необходимые возвраты, еще раз в Помощнике нажимаем гиперссылку «Возврат НДС покупателям (ввод документов), только теперь уже выбираем вариант «Отметить как выполненную». Операция подсветится зеленым и рядом будет стоять галочка.
3. Отражение вычета НДС с аванса (ввод документов) – операция отражения НДС к вычету после возвратов покупателям. При нажатии на гиперссылку откроется аналогичный с предыдущим пунктом список.
Для оформления документа «Отражение НДС к вычету» на вкладке «Главное» заполните:
- Дата возврата НДС или всего аванса покупателю
- Контрагента
- Договор, по которому был возврат сумм покупателя
- Документ расчетов – счет-фактура выданный на аванс покупателю
- Код вида операции – 22 «Возврат, зачет авансовых платежей, п. 5 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ»
- Установите галки на поля: использовать как запись книги покупок формировать проводки использовать документ расчетов как счет-фактуру.
Вкладка «Товары и услуги» заполняется по кнопке «Заполнить» – «Заполнить по расчетному документу». При необходимости можно скорректировать суммы в табличной части. В колонке событие выбираем «Предъявлен НДС к вычету». Вкладка «Документы» оплаты остается пустой.
После выполнения данной операции ее нужно также отметить как сделанную.
4. Закрытие месяца (подготовка к восстановлению НДС) – гиперссылка переносит в обработку по «Закрытию месяца», где требуется выполнить первый блок операций, которые влияют на остаточную стоимость активов организации, по которым требуется восстановление НДС.
После нажатия кнопки «Выполнить закрытие месяца» обработка выполнит операции первой группы.
5. Восстановление НДС – операция создает одноименный документ, где в табличной часть на закладке «НДС к восстановлению» по строкам формируются соответственные проводки.
По итогу все переходные операции будут подсвечены зеленым, и вы сможете приступить непосредственно к переходу на УСН в данном помощнике. При необходимости вы сможете также распечатать документ восстановления НДС.