Налог на доходы физических лиц в нашей стране обязаны платить все. Поэтому рискнем предположить, что в той или иной степени об этом платеже знают многие. Для вас в этой теме много слепых пятен? Читайте нашу статью, чтобы восполнить пробелы в знаниях о подоходном налоге.
Что такое НДФЛ?
НДФЛ – прямой налог на доходы физических лиц, который направляется на обеспечение образования и здравоохранения, защиту прав граждан. За тех, кто работает по официальному трудовому договору, НДФЛ рассчитывают и платят работодатели, удерживая его из зарплаты. Если человек не трудоустроен официально, он сам выступает своим налоговым агентом и отчитывается по налогам самостоятельно.
Что облагается НДФЛ?
Налог платят не только с денежной прибыли, но и с доходов в натуральной форме в виде товаров, услуг, работ, имущества. НДФЛ облагается заработная плата, премии, гонорары, выигрыши более 4 000 рублей, подарки, прибыль от продажи и аренды имущества, пособия по больничным листам.
С 2021 года НДФЛ нужно платить с доходов по вкладам, если они превышают процент с 1 миллиона рублей по ключевой ставке ЦБ.
С каких доходов не надо платить налог?
Не нужно платить НДФЛ с продажи недвижимого имущества, которое находилось в собственности более пяти лет. Срок может сократиться до трех лет, если недвижимость:
-
была приобретена до 2016 года,
-
подарена родственниками,
-
унаследована,
-
приватизирована,
-
получена по договору с предыдущим собственником в обмен на его содержание.
Продажа движимого имущества не облагается налогом, если вы владеете им более трех лет.
Не отчисляются налоги с наследства и доходов, переданных от членов семьи или близких родственников по договору дарения. Если вы получили в подарок недвижимость, транспорт или ценные бумаги не от родственника, НДФЛ придется заплатить.
Не подлежат налогообложению:
-
подарки и материальная помощь от работодателя, если они не превышают 4 000 рублей,
-
авансы,
-
социальные пособия,
-
гранты,
-
кэшбеки,
-
пенсии,
-
стипендии,
-
алименты,
-
субсидии на оплату ЖКХ,
-
выплаты донорам и пострадавшим от стихийных бедствий.
Подоходный налог не платят люди, занимающиеся продажей сельскохозяйственной продукции, но при условии, что они не используют наемный труд и владеют участком площадью до 0,5 гектаров.
Сколько надо платить?
В большинстве случаев НДФЛ равен 13%. Но иногда эта цифра может увеличиваться.
НДФЛ составит 35%:
-
при получении выигрыша или приза в рекламном конкурсе, если сумма вознаграждения больше 4 000 рублей;
-
с доходов по вкладам в иностранной валюте и облигациям;
-
с материальной выгоды от экономии на процентах от средств, полученных в результате заключения договора займа с индивидуальным предпринимателем или организацией. Исключения составят займы на строительство и приобретение жилья или земельного участка для возведения жилых построек, а также рефинансирование банками и предоставление банковских карт;
-
при использовании пайщиками денег потребительских кооперативов.
НДФЛ в размере 30% назначается нерезидентам РФ. Это граждане, которые зарегистрированы и проживают на территории другой страны и проводят менее 183 календарных дней в России.
13% могут платить следующие нерезиденты:
-
высококвалифицированные специалисты,
-
наемные работники по патенту,
-
работники из стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору,
-
экипажи российских судов,
-
беженцы, репатрианты, граждане, получившие политическое убежище.
Подоходный налог 15% платят с 2021 года те, кто получают больше пяти миллионов рублей в год. В этом случае НДФЛ начисляется только с той части суммы, которая превысит 5 млн. 15% полагается уплачивать также тем, кто получает дивиденды от долевого участия в деятельности организаций.
Налог в 9% платят с прибыли по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 и с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия.
Вычеты с НДФЛ
В России принята практика налоговых вычетов. В некоторых случаях уплаченный подоходный налог возмещают частично или полностью. Например, вычеты можно получить:
-
на детей,
-
при покупке жилья,
-
оплате ипотеки,
-
затратах на обучение и лечение,
-
пополнении индивидуального инвестиционного счета,
-
при работе индивидуальных предпринимателей и физических лиц по гражданско-правовым договорам,
-
при занятиях частной практикой или интеллектуальной деятельностью.
Чтобы получить вычет, нужно самостоятельно оформить и подать в налоговую декларацию 3-ДНФЛ или обратиться к работодателю.
Как оформляется НДФЛ?
Сумма НДФЛ равна произведению налоговой базы на размер налога. Налоговая база – это общая сумма доходов без вычетов.
Физлицам удобно воспользоваться онлайн-калькуляторами для расчета налога. Компании считают НДФЛ в конфигурациях 1С, которыми они пользуются. Например, в популярном продукте 1С: Бухгалтерия в «Настройках налогов и отчетов» настраивается вид доходов, облагаемых НДФЛ, сумма налога рассчитывается автоматически и отражается со всех связанных документах: по выдаче наличных денег, по списанию с расчетных счетов и прочих. Здесь же формируются ведомости для банков и отчеты. Подобный функционал есть в конфигурациях Зарплата и управление персоналом, Управление нашей фирмой и других. В программах предусмотрены помощники, которые обнаруживают возможные ошибки в формах и позволяют точно составлять отчеты. Еще одно преимущество решений – постоянные обновления в соответствии с меняющимся законодательством и регламентами от контролирующих органов.
Формы НДФЛ
-
3-НДФЛ. Декларация, отражающая дополнительные доходы физических лиц. По этим документам они самостоятельно отчитываются по налогам.
-
6-НДФЛ. Ежеквартальный общий отчет ИП и организаций обо всех доходах нанятых ими работников.
Формы 1-НДФЛ и 4-НДФЛ на данный момент отменены, форма 5-НДФЛ заполняется ФНС. С 2021 года сведения о доходах каждого сотрудника и уплаченных налогов, ранее отражавшиеся в 2-НДФЛ, подаются в ИФНС в виде приложения к расчету 6-НДФЛ по итогам всего года. Работникам вместо 2-НДФЛ теперь выдается «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Когда платить?
НДФЛ переводится работодателями на следующий день после выплаты дохода. Самостоятельно налоги следует уплатить на сайте ФНС или в отделении банка до 15.07 года, следующего за отчетным года.
Что будет, если не платить?
Уклонение от уплаты налогов грозит сначала начислением и ростом пени, затем – штрафом до сорока процентов от суммы задолженности, в крайнем случае – уголовной ответственностью, предусматривающей крупные денежные взыскания и тюремное заключение до двух лет. Систематическое нарушение уплаты налогов могут приравнять к незаконной предпринимательской деятельности, за которую назначаются серьезные административные и уголовные наказания.