С 2023 года компании и ИП переводят налоги, сборы, взносы и другие обязательные платежи на единый налоговый счёт (ЕНС). При переводе налогоплательщикам необходимо отправить уведомление в налоговую, чтобы служба списала средства на ЕНС в счёт конкретной обязанности. При сдаче можно запутаться в сроках, ведь для налогов и взносов подаются также декларации и расчёты. В статье расскажем, что указывать в уведомлении и когда сдавать документ.
По каким налогам сдавать уведомление по ЕНП
Отчёт подаётся если:
-
Налоги или страховые взносы уплачиваются до подачи декларации или расчёта. Например, страховые взносы уплачиваются каждый месяц, а РСВ сдаётся только раз в квартал. В те месяцы, когда не предоставляется расчёт, нужно подавать уведомление.
-
Для платежа не предусмотрена своя отчётность. Например, при уплате транспортного налога уведомление подаётся при каждом переводе.
По некоторым платежам не нужно подавать уведомление, например по:
-
Налогу на прибыль, который компания уплачивает со своих доходов (не для налоговых агентов).
-
Страховым взносам предпринимателя за себя.
-
Налогу при патентной системе налогообложения.
-
НДС и другим платежам.
Куда и в каком виде подавать уведомление
Документ подаётся по месту учета ИП или юридического лица:
-
В электронном виде через ЛК налогоплательщика.
-
В бумажном виде.
-
В электронном виде через специальные сервисы, например через 1С-Отчетность.
На бумаге отчётность подаётся только работодателями с менее 10 работников в штате, которые уплачивают НДФЛ и страховые взносы в пользу сотрудников. Остальные налогоплательщики подают отчётность в электронном виде.
Что содержит уведомление по ЕНП
В документе указываются сведения о налогоплательщике:
-
Информация об обособленных подразделениях.
-
КБК платежа.
-
ОКТМО.
-
Сумма к уплате.
-
Срок уплаты.
-
Отчётный период.
-
Месяц (или квартал) и год.
Сформировать уведомление по ЕНП можно в 1С: Бухгалтерии. Читайте, как сформировать отчёт на примере НДФЛ в нашей инструкции.
Сроки сдачи уведомления по ЕНП
Отчётность подаётся до сдачи декларации или расчёта или если такой документ при уплате налогов и взносов не требуется.
Общий срок сдачи всех уведомлений — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. День сдачи также может сдвинуться из-за праздников или выходных.
НДФЛ
Налог перечисляется на ЕНС два раза в месяц, соответственно подаются и два уведомления в месяц. Такое изменение ввели с 1 января 2024 года.
Теперь НДФЛ уплачивается в следующие сроки:
-
Налог исчислен с 1-го по 22-е число месяца — до 28-го числа месяца.
-
Налог исчислен с 23-го по 31-е число месяца — до 5-го числа следующего месяца.
Исходя из новых сроков уплаты, добавился и отдельный срок для предоставления второго уведомления по НДФЛ:
-
Первое уведомление подаётся до 25 числа месяца — в нём указывают налог, исчисленный с 1-го по 22-е число того же месяца.
-
Второе уведомление подаётся до 3 числа месяца — в нём указывают налог, исчисленный с 23-го по 31-е число прошлого месяца.
Заменяется ли уведомление декларацией? Уведомление не заменяется декларацией, так как сроки в расчёте 6-НДФЛ и в уведомлении отличаются. Период удержания в отчётах отражается разный, поэтому уведомления подаются каждый месяц.
Страховые взносы
Нужно подавать уведомления только в те месяцы, когда не сдаётся расчёт по страховым взносам.
Почему так? Например, компания перечислила страховые взносы за март, срок сдачи уведомления — до 25 апреля. Эта дата совпадает с подачей РСВ за 1 квартал года. Так как РСВ включает в себя данные за квартал, то подавать уведомление не нужно: страховые взносы за март, которые компания отразила бы в уведомлении, будут включены в расчёт за 1 квартал года.
Поэтому сдавать уведомления по страховым взносам не нужно в январе, апреле, июле и октябре — их заменит РСВ.
Налог на прибыль для налоговых агентов
Уведомление подаётся каждый месяц в общий срок — до 25-го числа.
Налог на имущество, транспортный и земельный налог
Уведомление по всем трём налогам предоставляется раз в квартал по общему сроку, если в субъекте не уплачиваются авансовые платежи. Если в субъекте установлены авансовые платежи, квартальные уведомления не подаются.
Сроки сдачи квартальных уведомлений:
-
За I квартал — до 25 апреля.
-
За II квартал — до 25 июля.
-
За III квартал до — 25 октября.
Однако вне зависимости от уплаты авансовых платежей подаются годовые уведомления, так как имущественный налог уплачивается раньше, чем подаётся годовая декларация, а для транспортного и земельного налогов годовая декларация не предусмотрена. Срок сдачи годового отчёта — каждый год до 25 февраля.
УСН
При авансовых платежах уведомление подаётся за каждый квартал года, кроме четвертого — его заменит декларация по УСН. Отчёт сдаётся в общие сроки:
-
За I квартал — до 25 апреля.
-
За II квартал — до 25 июля.
-
За III квартал до — 25 октября.
Налог для ЕСХН
Подаётся только уведомление за 6 месяцев — до 25 июля.
Не забывайте о сроках сдачи уведомлений — если не подать отчёт или опоздать со сроком, налогоплательщику выпишут штраф: 200 рублей за каждый документ.
Опубликовано: 30.01.2023
Статья актуализирована: 20.02.2024