Минфин РФ разработал новый законопроект, вносящий изменения в кодексы РФ и Закон о бюджете. Если его примут, с 2025 года существенно изменятся условия применения упрощенной системы налогообложения и уплаты НДС для упрощенцев. Подробнее об изменениях — в нашей статье.
НДС для организаций и ИП на УСН
Сейчас компании и ИП на УСН платят налог только в некоторых случаях:
-
При импорте товаров в РФ.
-
По операциям по коллективным договорам, договорам товарищества и управления.
-
При оформлении счет-фактуры покупателю с выделенным налогом.
-
Если организация выступает налоговым агентом по НДС.
Если же законопроект примут, условия уплаты НДС для упрощенцев изменятся. С 2025 года упрощенцы, доход которых превысит 60 миллионов ₽ за 2024 год, будут уплачивать НДС. При этом будут применяться следующие ставки налога:
-
5% — если организация или ИП заработали в совокупности от 60 до 250 млн ₽ за прошедший год.
-
7% — если организация или ИП заработали в совокупности от 250 до 450 млн ₽ за прошедший год.
Если же лимит будет превышен, компания или предприниматель будут обязаны использовать стандартные ставки НДС: 0%, 10% и 20%. В остальных случаях применение ставок 5% и 7% для упрощенцев необязательно, при желании они могут уплачивать НДС по ставкам для ОСН.
Также с 2025 года компании и ИП на УСН будут обязаны вести книги покупок и продаж, выставлять счет-фактуры, подавать декларации по НДС. Помимо этого нельзя будет применять к вычету НДС за покупку товаров, а входящий налог не будет включаться в стоимость товара. Он будет учитываться в расходах компании при использовании УСН «Доходы минус расходы».
То есть со следующего года у упрощенцев будет выбор: использовать стандартные ставки с вычетом НДС или использовать льготные ставки налога без вычетов и в пределах установленных лимитов.
Порядок подтверждения и применения ставок
Если компания или ИП зарабатывают менее 60 млн ₽ в год, они смогут не платить НДС. Для подтверждения своего права потребуется отправить в налоговую по месту учёта специальное уведомление. Такое же правило действует для упрощенцев со ставками НДС 5% и 7%. Срок подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за периодом, в котором упрощенец начал использовать ставки 5% и 7% или освободился от уплаты НДС.
При этом если компания или ИП превысят лимит (в 60, 250 или 450 млн ₽), то ставка НДС повысится с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Например, если в августе сумма доходов превысила 450 миллионов, то начиная с 1 августа компания применяет ставку 20% для уплаты НДС. Когда с января по июль она применяла ставку 7% для уплаты налога.
Новые лимиты дохода и ставки для МСП
Если законопроект примут, увеличат лимиты стоимости ОС и доходов для малого и среднего бизнеса:
-
До 200 млн ₽ увеличат лимит остаточной стоимости основных средств, которыми владеет компания. При этом лимите организация имеет право оставаться на УСН. Сейчас стоимость не может быть более 150 млн ₽.
-
Годовой совокупный доход на УСН также увеличат до 400 млн ₽ вместо лимита в 265,8 млн ₽, который действует сейчас.
Помимо этого отменят стандартные и повышенные ставки на УСН. Сейчас действуют следующие ставки:
-
На объекте «Доходы» используется ставка 6% и лимит дохода в 150 млн ₽, при превышении лимита ставка повышается до 8%.
-
На объекте «Доходы минус расходы» применяют повышенные ставки: 15% при лимите дохода в 200 млн ₽, при превышении лимита ставка повышается до 20%.
С 2025 года планируется убрать повышенные ставки и оставить только стандартные ставки: 6% и 15% на соответствующих объектах налогообложения. При этом размер ставок сохранится вне зависимости от совокупного дохода.
Подключите 1С в облаке от Scloud, чтобы не беспокоиться об изменениях законодательства и отчётности. Программа автоматически учтёт все новые поправки в уплате налогов и применении систем налогообложения, чтобы вы не нарвались на штраф и избежали проблем с налоговой.