На каком счете отражаются займы выданные: комплексный анализ учета

В мире бизнеса компании часто не только берут деньги в долг, но и сами выступают в роли кредиторов, выдавая займы: партнеру или собственному сотруднику. Для бухгалтера эта операция — не просто временный расход, а полноценное финансовое вложение. Эти средства являются активом (дебиторской задолженностью), который приносит или должен приносить доход.

Именно поэтому перед бухгалтером встает ключевой вопрос: на каком счете отражаются займы выданные? Правильный выбор счета помогает верно оценить активы компании, корректно начислить проценты и избежать проблем при проверках. В статье собрали основную информацию про учет займов, начиная от юридической сути операции и заканчивая ключевыми проводками. Также они пояснили разницу займа и кредита.

Заем как финансово–правовая операция

Прежде чем разбираться, на каком счете отражаются займы выданные, необходимо понять саму природу этой операции с точки зрения закона.

Юридическая суть и определение. Заем — это сделка, правила которой установлены ГК РФ. Если убрать сложный юридический язык, суть сделки очень проста.

• Заимодавец (ваша компания, которая дает деньги) передает Заемщику (тому, кто берет) деньги или другие вещи, определенные по общим признакам (например, сырье, ценные бумаги).

• Заемщик обязуется вернуть ту же сумму (или такое же количество вещей) точно в срок.

Пока деньги не перечислили, займа нет.

Нормативная база. Бухгалтеру важно ориентироваться на следующие документы, которые диктуют правила отражения займа в учете:

• Гражданский кодекс РФ (Глава 42). Определяет, что такое заем, как его оформлять и когда начислять проценты.

• Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Устанавливает общие требования к учету.

• ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Классифицирует выданные займы (особенно те, что приносят доход в виде процентов) как финансовые вложения компании. Наличие этого статуса и определяет, на каком счете учитываются займы выданные в бухгалтерском балансе.

Заем и кредит: принципиальные отличия

В обычной жизни мы часто говорим «кредит» и «заем» как синонимы, но с точки зрения закона и бухгалтерии — это две разные операции. Понимание различий позволяет правильно оформить документы и выбрать, на каком счете учитываются займы выданные. Мы составили таблицу, чтобы вам удобнее было понять разницу между займом и кредитом.

На каком счете отражаются займы выданные: классификация и учет

Подошли к самому главному — к конкретному счету, который используется в бухгалтерии.

Главный счет 58 «Финансовые вложения». С точки зрения бухгалтерии, деньги, которые вы дали в долг, не просто «зависают» в воздухе. Это актив, который принесет вам доход (проценты) и вернется в виде основной суммы. Поэтому займы классифицируются как финансовые вложения компании (согласно ПБУ 19/02).

Детализация учета: субсчет 58.03. Счет 58 — это счет первого порядка. Чтобы не смешивать разные виды вложений (например, покупку акций и выдачу займа), к нему открывают специальные субсчета. Для учета именно выданных займов используется субсчет 58.03 «Предоставленные займы».

• Дт 58.03 — отражает увеличение нашего вложения (выдача займа).

• Кт 58.03 — отражает уменьшение вложения (возврат займа).

Важно помнить, что в зависимости от срока, заем в балансе отражается по разному:

• Если срок займа больше 12 месяцев (долгосрочный), он отражается в I разделе баланса («Внеоборотные активы»).

• Если срок меньше 12 месяцев (краткосрочный), он отражается во II разделе баланса («Оборотные активы»).

Несмотря на различие в сроках, сам счет учета в Плане счетов РФ остается единым — 58.03.

Расходы и доходы, связанные с займами

Когда выдаете займ, ваша цель — не просто вернуть свои деньги, но и заработать на процентах. Эти проценты, а также другие сопутствующие траты и поступления тоже нужно правильно отразить в учете. Какими именно операциями в разных программах 1С отразить выданный заем, вам подскажут консультанты Scloud. Оставить заявку на консультацию можно по ссылке.

Доход — проценты, которые получаете. Проценты — это плата за то, что заемщик пользуется вашими деньгами. Для вас это прочий доход.

• Проценты отражаются на субсчете 91.01 «Прочие доходы».

• Начисляются они (признаются доходом) ежемесячно, даже если по договору заемщик платит их раз в квартал или в конце срока.

• Дт 76 Кт 90.1 (если выдача займов — основной вид деятельности) / 91.01 (единичные случаи) — отражается сумма дохода.

Расходы, связанные с выдачей займа. Иногда, чтобы выдать заем, компания несет расходы — услуги юриста за составление договора займа, комиссии банка за перевод крупной суммы или расходы на оценку залога.

• Эти траты являются прочими расходами и учитываются на субсчете 91.02 «Прочие расходы».

• Дт 91.02 Кт 76 — отражаются затраты.

Ключевые бухгалтерские проводки по выданным займам

Это проводки, которые делает ваша компания, когда выдает деньги в долг и ждет их возврата.

Резюме и практические выводы

Подробно разобрали ключевой вопрос: на каком счете отражаются займы выданные. Теперь, даже если вы новичок, вы понимаете, что заем — это не просто временный отток средств, а финансовое вложение, которое должно отражаться на счете 58.03.

Правильный учет займов — это залог точного баланса и корректного расчета налогов. Изучили нормативную базу, увидели, чем заем отличается от кредита, разобрали доходы и расходы по процентам, а также освоили основные проводки. Какими операциями правильно оформить выдачу займа в программах 1С вам подскажут специалисты по работе в 1С компании Scloud.