Задержали выплату сотрудникам? Нужно рассчитать компенсацию! Согласно ст. 236 ТК РФ она выплачивается в размере 1\150 ставки Центрального Банка от выплаты, которую сотрудник не получил в срок. Такая сумма положена не только за просрочку выплаты заработной платы, но и за поздний перевод например, отпускных.
Сумма также зависит от того, на сколько дней просрочили выплату: денежная компенсация считается за все дни опоздания до дня выплаты задержанных сумм.
В этой статье рассмотрим, как вручную рассчитать компенсацию в 1С: Бухгалтерии и автоматически — в 1С: ЗУП. Все операции будем показывать на примере 1С в облаке от Scloud.
Расчет компенсации в 1С: Бухгалтерии
В 1С: Бухгалтерии предприятия 8.3 нельзя посчитать нужную денежную компенсацию автоматически. Но её можно посчитать вручную и занести сумму с помощью операции в 1С, отразив ее на соответствующих счетах.
Чтобы рассчитать компенсацию вручную, приведем пример. В компании сотруднице задержали зарплату за ноябрь на 7 дней. Размер задержания — 40 000 рублей.
Чтобы рассчитать сумму компенсации, воспользуемся формулой:
Компенсация = 1/150 ставки банка (21% с 28 октября 2024 года) х Размер выплаты х Дни задержки
Исходя из нашего примера, сумма равна:
1/150 х 21% х 40 000 х 7 = 392 рубля
Также обращаем внимание, что с суммы компенсации необходимо исчислить НДФЛ, согласно письму Минфин РФ от 27.05.2022 No 03-04-06/50079, и взносы, если это требуется.
Рассчитанную сумму компенсации теперь нужно оформить в 1С: Бухгалтерии. Для этого переходим в раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную» — «Создать» — «Операция».
В новом документе указываем содержание, сумму операции и выбираем компанию, если в программе их несколько. Также указываются проводки:
-
Дт 91.02 (компенсация) и Кт 73.03 (прочие расходы с субконтно сотрудника) — указываем размер компенсации (392).
-
Дт 91.02 и Кт 68.01.1 — указываем размер уплаченного НДФЛ с компенсации (50,96).
-
Дт 91.02 и Кт 69.09 — указываем размер уплаченных взносов с компенсации, которые переводятся на единый налоговый счёт (117,6).
-
Дт 91.02 и Кт 69.11 — указываем размер уплаченных взносов на травматизм (8.232 рубля по тарифу 2,1%).
Проводим документ, чтобы завершить оформление. Далее нужно отразить начисленные налоги и взносы в учёте.
Как выплатить компенсацию
Мы рассчитали и начислили компенсационную выплату, теперь нужно отразить её получение работником.
В нашем случае ведомость создавать не нужно. Для отражения выплаты компенсации сотруднику нужно создать платежный документ и отразить списание со счёта. Оба документа создаются в разделе «Банк и касса», для создания документа списания нужно также перейти в раздел «Банковские выписки» — «Списание».
В поручении указываем:
-
«Вид операции» — «Прочее списание».
-
В получателе указываем сотрудника.
-
«Сумма платежа» — размер компенсации.
Документ списания заполняем следующим образом:
-
«Вид операции» — «Прочее списание».
-
В получателе указываем сотрудника.
-
«Сумма» — размер компенсации.
-
«Счёт дебета» — 91.02 «Компенсация за задержку зарплаты».
Компенсация за задержку зарплаты в 1С: ЗУП
1С: Зарплата и управление персоналом — более удобная программа для зарплатного учёта в организации. В ней можно автоматически рассчитать и отразить компенсационную выплату. Рассмотрим весь процесс подробнее.
Отражается выплата в конфигурации документом «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Сформируем его в пункте «Зарплата» или «Выплаты» по кнопке «Создать».
Далее документ заполняется следующим образом по полям:
-
«Дата» — день выдачи задержанной заработной платы.
-
«Подразделение» и «Организация» — указываем только если в программе несколько компаний, или у организации есть несколько подразделений.
-
«Задержка зарплата по» — за какой месяц выплачивается задержанная сумма.
-
«Учитывать как» — «Прочие расчеты с персоналом».
-
«Вид дохода» — «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности»
Далее в шапке останутся два поля, показывающие, отражается ли сумма компенсации как доход, с которого считаются НДФЛ и взносы. Оба поля будут автоматически отмечены, если в параметрах программы установлено, что компенсация облагается НДФЛ и взносами.
Проверить или установить параметр можно в меню «Настройка» — «Расчёт зарплаты»:
После заполнения основной информации документа вводится информация о сотрудниках и сумме компенсации. Сделать это можно по кнопке «Заполнить» — список работников, размер компенсации и количество дней просрочки определятся автоматически. Также рассчитать компенсацию для каждого сотрудника можно с помощью кнопки «Подбор».
Информацию о размере компенсации можно отредактировать вручную по кнопке «Изменить» — откроется окно со всеми данными по сотруднику, где можно поменять информацию.
После этого заполняется оставшаяся часть документа:
-
«Планируемая дата выплаты» — заполняется день перевода задержанного дохода.
-
«Выплата» — указывается, когда работнику придёт компенсация.
После заполнения документа проводим его — компенсация зарегистрируется следующими проводками: Дебет 91.02 «Прочие расходы» и Кредит 73.03 «Расчеты по прочим операциям».
Далее необходимо зарегистрировать документ «Отражение зарплаты в бухучёте» в пункте «Зарплата»:
-
«Заполнить» или «Добавить» — указать работника, которому начислена компенсационная выплата.
-
Сведения в части «Начисленная зарплата и взносы» и «Начисленный НДФЛ» заполнятся автоматически, или же их можно заполнить вручную, указав размер выплаты, взносов, налога, статью расходов.
Далее переходим в раннее созданный документ с расчётом компенсации и нажимаем «Выплатить» — ведомость на её выплату сформируется автоматически.
Что если задержали аванс, а не зарплату?
Ни в 1С: Бухгалтерии, ни в 1С: ЗУП не предусмотрено отражение и автоматическое исчисление компенсации за позднюю выплату аванса. Однако согласно законодательству, она также выплачивается, так как аванс является частью дохода работника. Также с аванса отчисляется НДФЛ, но не считаются взносы.
В случае поздней выплаты аванса компенсацию за его задержку нужно рассчитать вручную, по тому же принципу, что и задержку зарплаты, и отразить выплату в 1С самостоятельно.
В 1С: Бухгалтерии рассчитанная сумма отражается документом «Операция» в разделе «Операции» — «Операции, введенные вручную» — «Создать». Документ заполняется так же, как и для компенсации за задержку зарплаты. Однако в этот раз не уплачиваются общие взносы.
В 1С: ЗУП рассчитанная сумма регистрируется документом «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Заполняем шапку так же, как и для задержанной зарплаты, а сотрудников добавляем с помощью «Подбор». Размер компенсационной выплаты требуется указать для каждого сотрудника вручную.
Если у вас остались вопросы по расчету и отражению компенсации в учете, обратитесь за помощью к консультантам Scloud.