Организациям, применяющим общий режим налогообложения, предстоит сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года в обновленном формате. Так, в начале 2017 года на сайте ФНС России был опубликован приказ от 20.12.2016, согласно которому предполагается определенный перечень поправок в действующую декларацию. Однако, не стоит придавать большого значения текущим новшествам. Будет вполне достаточно все внимательно изучить и не допустить ошибок во время сдачи отчетности, ведь, как известно, львиная доля этих изменений направлена не на «упрощение» жизни хозяйствующих субъектов, а наоборот – на создание маленьких и больших ловушек, т.к. штрафы за ошибки бухгалтера – это еще одна статья доходов государства. Возьмем за основу текст документа и постараемся подчеркнуть главное. Что ж, читаем и запоминаем…
Штрих-коды
Ниже представлен перечень меняемых штрих-кодов в декларации ( из приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" к Приложению N 1 "Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость"):
-
штрих-код "00309011" заменить на "00310017" штрих-код "00309028" заменить на "00310024" штрих-код "00309035" заменить на "00310031" штрих-код "00309066" заменить на "00310079" штрих-код "00309073" заменить на "00310086" штрих-код "00309080" заменить на "00310093" штрих-код "00309097" заменить на "00310109" штрих-код "00309103" заменить на "00310116" штрих-код "00309110" заменить на "00310123" штрих-код "00309134" заменить на "00310147" штрих-код "00309165" заменить на "00310178" штрих-код "00309172" заменить на "00310185" штрих-код "00309189" заменить на "00310192" штрих-код "00309202" заменить на "00310215" штрих-код "00309219" заменить на "00310222" штрих-код "00309257" заменить на "00310260" штрих-код "00309264" заменить на "00310277"
Хорошо, идем дальше…
Меняется Раздел 3
Обращаем внимание на Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ. Суть изменений данного раздела представлена в Приложении 2 настоящего приказа.
Приложение 1
В первом приложении к Разделу 3 декларации «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы» изложена в редакции согласно Приложению N 2.
Значение показателей по строкам 060, 090 исключается
Поправки вносятся в Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена".
Значение показателей по строкам 070, 110 также исключается
Поправки вносятся в Разделе 6 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена".
На этот раз ФНС сделали акцент на сведения из книги покупок и продаж, которым посвящен целый ряд изменений.
Берем в руки документ и выписываем по порядку:
-
Корректируется Раздел 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период". Страницу со штрих-кодом "00309127" ФНС приказывает изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
-
В разделе 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309127" изложить в редакции согласно приложению N 3;
-
В приложении N 1 к разделу 8 декларации "Сведения из дополнительных листов книги покупок" страницу со штрих-кодом "00309141" изложить в редакции согласно приложению N 4;
-
В разделе 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309158" изложить в редакции согласно приложению N 5;
-
В приложении N 1 к разделу 9 декларации "Сведения из дополнительных листов книги продаж" страницу со штрих-кодом "00309196" изложить в редакции согласно приложению N 6;
Обозначились также 2 изменения в журнале учета счетов-фактур.
Читаем…
-
Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" изложить в редакции согласно приложению N 7;
-
В Разделе 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309240" изложить в редакции согласно приложению N 8.
Это еще не все.
Остались чисто технические моменты, которым должен следовать бухгалтер во время подготовки к сдаче декларации.
А именно:
-
С порядком заполнения декларации необходимо ознакомиться в приложении N 9 к настоящему приказу.
-
Найти новые коды операций можно в приложении N 10 к настоящему приказу.
-
Формат предоставления новой декларации подробно описан в приложении N 11 к настоящему приказу.
Выводы
Мы постарались подчеркнуть ключевые изменения, пройти мимо которых нельзя во время «сдачи НДС» за I квартал 2017 года
Напоминаем нашим клиентам по услуге «программа 1С в аренду», что заполнить и отправить декларацию в обновленном виде необходимо не позднее 25 апреля 2017 года. Заблаговременно, т.е. уже сегодня, настоятельно рекомендуем более подробно ознакомиться с текстом соответствующего приказа во избежание малейших ошибок, ибо, как мы имели в виду выше, сдача отчетности в срок и без ошибок не позволит вам попасть в очередные ловушки, искусно расставленные Налоговой службой
Пополнять казну государства всегда лучше «правильно» уплаченными налогами, чем штрафами за просрочки и ошибки