Как считать ИПН в Казахстане в 2026

Читать в полной версии В материале мы подробно разберем механизм исчисления индивидуального подоходного налога в Казахстане, учитывая актуальные ставки и вычеты 2026 года. Вы узнаете алгоритм расчетов для наемных работников и предпринимателей, а также научитесь законно минимизировать налоговую нагрузку с помощью налоговых вычетов.

Почему важно понимать, как рассчитывается ИПН в 2026 году

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — это один из ключевых прямых налогов в Республике Казахстан (РК), который касается практически каждого гражданина: от студента, подрабатывающего в свободное время, до опытного предпринимателя, а также иностранцы–резиденты (ст. 222 НК РК), ИП и и нерезиденты, получающие доход из казахстанских источников. В условиях постоянно меняющегося законодательства базовые знания в области налогообложения стали необходимостью.

Многие ошибочно полагают, что расчет налога — это исключительная прерогатива бухгалтера. Однако понимание того, как рассчитывается ИПН, позволяет не только контролировать правильность начисления «чистой» зарплаты, но и эффективно пользоваться положенными по закону льготами и вычетами. В статье мы разберем «на пальцах», как устроена система подоходного налога сегодня.

Уверенность в том, что рассчитывается ИПН без ошибок, дает специальный софт, один из которых 1С:Бухгалтерия 8.3 для Казахстана от Scloud. В нем оперативно отражаются все изменения НК РК.

Из чего состоит налоговая база и как считать ИПН правильно

Прежде чем приступать к арифметике, давайте разграничим понятия. Не все, что получено на счет, в полном объеме облагается налогом. Раздел 6 «Индивидуальный Подоходный Налог» НК РК регулирует исчисление этого налога. Существует так называемый «годовой доход» (гл. 40 параграф 2 НК РК), с которого и считается ИПН. Он делится на два направления:

• доход, который физлицу выплачивает работодатель (гл. 43);

• доход, который физлицо получает самостоятельно (гл. 41).

В Казахстане с 01.01.2026 начали действовать разные ставки ИПН.

Критерий	Ставка ИПН
Физические лица	Доход: до 8 500 МРП — 10%; свыше 8 500 МРП — 15% применяется к сумме превышения.
Те, кто занимается частной практикой	9%
Дивиденды	Доход: до 230 000 МРП включительно — 5%; свыше 230 000 МРП — 15% (начисляется на остаток сверх лимита).
ИП и КХ (общеустановленный режим)	Доход: до 230 000 МРП включительно — 10%; свыше 230 000 МРП — 15% (начисляется на остаток сверх лимита).

Если деньги физлицу поступают из-за рубежа, алгоритм того, как считать ИПН, будет включать в себя проверку, чтобы избежать двойного налогообложения.

Налоговые вычеты: как посчитать ИПН

Некоторые налогоплательщики по привычке используют только один стандартный вычет. Однако согласно Налоговому кодексу РК существует несколько видов вычетов, которые напрямую влияют на то, как считать ИПН в каждом конкретном случае (параграф 8 глава 40 НК РК). Вот основные категории вычетов, актуальные в 2026 году.

• Социальные платежи. Суммы, уплаченные в пенсионный фонд (ОПВ) и фонд медстрахования (ВОСМС), отчисления социального характера с доходов по договорам ГПХ.

• Стандартный вычет (30 МПР в месяц, но не больше 360 МРП в год). Был 14 МПР до 31.12.2025. Положен каждому работнику ежемесячно. Если работаете в нескольких местах, применять его можно только у одного работодателя.

• Социальные вычеты (ст. 404 НК РК):

• 5 000 МРП — для лиц с инвалидностью I и II групп;

• в размере 882 МРП — для лиц с инвалидностью III группы; детей с инвалидностью; участников и ветеранов ВОВ; родителей и опекунов детей с инвалидностью, усыновителей и приемных родителей (в установленных законодательством случаях).

Разбираясь в том, как посчитать ИПН с учетом всех льгот, становится понятным, что налоговое планирование — это не хитрость, а законное право каждого гражданина.

Как считать ИПН с зарплаты и при этом экономить

Для наемного работника процесс расчета происходит в бухгалтерии компании, но каждый сотрудник должен понимать логику удержаний. Налог исчисляется не со всей суммы оклада, а после вычета обязательных платежей «внутри» зарплаты. Стандартный алгоритм, по которому считается ИПН, таков.

1. Определяем общий доход. Тут просто суммируется весь причитающийся доход.

2. Отсекаем то, что не облагается ИПН. Из общей дохода вычитаются суммы, которые согласно НК РК не подлежат обложению ИПН.

3. Определяем ОПВ и ВОСМС. От оставшейся суммы вычисляем обязательные пенсионные взносы (10%) и взносы на медстрахование (2%).

4. Применяем стандартный вычет. Он с 01.01.2026 равен 30 МПР в месяц (не больше 360 МРП в год)

5. Определяем сумму для расчета ИПН. Из оставшейся суммы (по п. 2) вычитается ОПВ, ВОСМС, стандартный вычет и другие доступные льготы. Полученная разница и есть та база, к которой применяется ставка налога.

6. Финальный расчет. Умножаем базу на ставку ИПН и получаем сумму налога к удержанию.

Давайте разберем на конкретном примере.

Условия примера. Оклад —300 000 тенге (за минусом дохода, который не подлежит обложению ИПН). МРП — 4 325 тенге.  30 МРП в месяц — 129 750 тенге. ОПВ (10%) = 300 000 х 10% = 30 000 тенге ВОСМС (2%) = 300 000 х 2% = 6 000 тенге Налогооблагаемая база = 300 000 — 129 750 — 30 000 — 6 000 = 134 250 тенге ИПН = 134 250 х 10% = 13 425 тенге

Как видите, в формуле много переменных. Чтобы не высчитывать каждый раз доли ОПВ и ВОСМС вручную, удобнее использовать программы для Казахстана. Scloud предоставляет доступ к актуальным версиям облачной 1С, где все налоговые ставки и МРП обновляются автоматически и доступ к ним 24/7, что значительно упрощает жизнь бухгалтера.

Таким образом, понимая, как считать ИПН, получается, что реальный налог в нашем примере составил не 30 000 тенге (10% от оклада), а значительно меньше благодаря вычетам. Знание этой последовательности помогает избежать недопонимания при получении расчетного листка и дает четкий ответ на вопрос, почему сумма «на руки» именно такая.

Особенности для ИП

Работа на себя накладывает на предпринимателя больше ответственности, в том числе и в вопросах налогообложения. В 2026 году вступили в силу важные изменения НК РК, которые напрямую влияют на то, как считать ИПН для бизнеса. Главное новшество — обновление условий специальных налоговых режимов (СНР). Помимо СНР продолжает действовать общеустановленный режим (ОУР).

С 01.01.2026 действуют только три СНР:

• самозанятые (ИП не имеют права применять);

• на основе упрощенной декларации («упрощенка»);

• для крестьянских/фермерских хозяйств.

Метод расчета налога для ИП напрямую зависит от выбранного налогового режима. Если для наемного работника все считает бухгалтерия, то предприниматель должен сам понимать, какая сумма уйдет в бюджет.

Сравнение налоговых режимов

Показатель	«Упрощенка»	ОУР
Ставка ИПН	ИП без работников — 4% с суммы дохода (соцналог не платится!), местные власти могут изменить ставку в пределах 2–6%. ИП с работниками — помимо своего ИПН плюсом 10% ИПН с зарплаты работников	10% с прибыли (выручка за «минусом» затраты)
Отчетность	Форма 910.00: до 25.08 — за 1-е полугодие; по 15.02 след. года — за 2-е полугодие	Ф. 200.00 — ежеквартально (до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02) Ф. 220.00 — до 31.03 след. года. Ф. 701.01 — до 15.02 отчетного года. Ф. 700.00 — до 31.03 будущего года.
Порог применения	600 000 МРП за год (кроме деятельности из запретительного списка)	Если не выполняются условия по СНР
НДС	Не являются плательщиками	Являются плательщиками (при превышении годового лимита в 10 000 МРП облагаемого НДС дохода)
Кому подходит	Малый/средний бизнес	Средний/крупный бизнес

Чтобы понять, как считать ИПН на ОУР, вы должны из всей выручки вычесть зарплаты сотрудников, аренду, закупку товара и коммунальные платежи. Только с остатка вы заплатите налог.

Если вы работаете по «упрощенке», расчет выглядит проще: заработали 1 000 000 тенге — заплатили 40 000 тенге налогов, при условии, что местное руководство не установило иную ставку. Помните, что с 2026 года порог для постановки на учет по НДС снизился до 10 000 МРП, что также нужно учитывать при масштабировании бизнеса.

Итоговые выводы по расчету налога

В 2026 году знание того, как считать ИПН, стало практически обязательным элементом финансовой грамотности каждого казахстанца. Правильный учет пенсионных взносов и налоговых вычетов позволяет не только контролировать свои доходы, но и законно сэкономить на платежах в бюджет. Своевременная подача деклараций и понимание алгоритмов расчета гарантируют отсутствие штрафов и блокировок счетов. Помните, что точность в налогах — это залог вашей финансовой безопасности и прозрачных отношений с государством.

Часто задаваемые вопросы