Министерство Финансов РФ внесло пакет законопроектов в правительство, в котором содержатся поправки в Бюджетный и Налоговый кодексы, а также в Закон о бюджете. Законопроект затронет ставки НДФЛ и добавит к привычным нам 13% и 15% новые налоговые ставки. Подробнее об изменениях в уплате НДФЛ и других налогов — в нашей статье.
В чём суть поправок
Вместо двух фиксированных ставок налога — 13% и 15% — Минфин предложил ввести прогрессивную шкалу налоговых ставок. Сейчас ставка устанавливается в зависимости от годового совокупного дохода сотрудника:
-
Для доходов до 5 миллионов в год, используется ставка 13%
-
Если доход начинает превышать сумму в 5 миллионов в год, используется ставка 15%
С 2025 года планируется дробление суммы в 5 миллионов на две отдельные ставки, а также добавление новых налоговых ставок для сотрудников, которые зарабатывают более 5 миллионов в год.
Шкала ставок по НДФЛ для сотрудников
В первую очередь изменения затронут налоговые ставки для сотрудников или ИП на ОСН, которые зарабатывают свыше 5 миллионов в год. Законопроект Минфина вводит следующую шкалу процентных ставок по налогу, в зависимости от совокупного дохода сотрудника в год:
|
Ставка |
Доход, ₽. |
|---|---|
|
13% |
До 2,4 миллиона |
|
15% |
2,4-5 миллионов |
|
18% |
5-20 миллионов |
|
20% |
20-50 миллионов |
|
22% |
От 50 миллионов |
Поясним, как работает повышение на примере. Допустим, заработная плата сотрудника 400 000 ₽ в месяц. Совокупный доход сотрудника в июне составит 2 400 000 ₽, а начиная с июля начнётся превышение начального совокупного дохода. Получается, что НДФЛ с января по июнь будет рассчитываться по ставке 13%, с июля по декабрь — по ставке 15%:
-
НДФЛ к уплате с января по июнь: 52 000 ₽
-
НДФЛ к уплате с июля по декабрь: 60 000 ₽
Соответственно, если сотрудник получает более высокую зарплату, то при превышении дохода в 5 миллионов также нужно будет использовать ставку 18%.
Таким образом сотрудники и ИП, которые зарабатывают не более 200 000 ₽ в месяц, будут платить НДФЛ по ставке 13%. Конечно же все это при условии, что законопроект примут.
Что касается компаний, ставка для них также увеличится — до 25% вместо 20%, которые компании уплачивают сейчас.
Исключения и специальные условия
НДФЛ облагаются не только выплаты сотрудникам, но также доходы от продажи недвижимости, ценных бумаг, вкладов, дивидентов, долей участия. В этом случае будут использоваться только две ставки — 13% и 15%. Ставка 13% применяется для доходов менее 2,4 миллиона ₽, а 15% — свыше этой суммы.
Для участников СВО остаются прежние ставки, без шкалы прогрессии.
Изменения по другим налогам
НДПИ
Налог уплачивают предприятия-пользователи недр. Ставка налога рассчитывается по отрасли компании и добываемым ископаемым.
С 2025 года планируется повышение налоговой ставки для некоторых отраслей:
-
Для компаний, которые добывают железо — на 15%
-
Для предприятий по производству калийных минеральных удобрений — в 2,3 раза.
-
Для компаний по производству удобрений из фосфорных и апатитовых руд — в 2 раза.
Налог на прибыль
Налог сейчас уплачивают только организации по фиксированной ставке 20%. Если законопроект примут, налоговая ставка увеличится до 25%.
Также изменения коснутся IT-компаний, которые сейчас не платят налог на прибыль. Если поправки вступят в силу, они будут платить 5% налога на прибыль.
Scloud рекомендует использовать 1С в облаке для расчета НДФЛ, налога на прибыль и НДПИ, чтобы не беспокоиться об измененных ставках налогов и формах отчетности. Облачные программы 1С обновляются автоматически, а значит вам не придется самостоятельно отслеживать все изменения — доверьте все расчеты и отчеты 1С.