Доходы иностранцев с 2027 года: новые правила и риски бизнеса

Читать в полной версии

С 2027 года ФНС и МВД запускают онлайн–контроль доходов иностранцев. Если зарплата работника окажется ниже нового норматива, ему аннулируют патент, а бизнесу помимо штрафов могут грозить простой и смена персонала. В этой статье разбираем, как устроена новая система, к чему готовиться и как привести кадровые документы в порядок уже этой осенью.

Зачем государству тотальный контроль доходов мигрантов

Если у вас работают иностранцы, вы точно знаете этот постоянный стресс: не пропустить продление патента у сотрудника, вовремя уведомить МВД и уберечь компанию от огромных штрафов. С 2027 года контролеры объединяют базы ФНС и миграционной службы. Теперь силовики и налоговики в реальном времени увидят каждый начисленный рубль, и если официальный доход сотрудника не дотянет до нового минимума — его документы аннулируют, а вам придется срочно закрывать «дыру» в штате.

Но паниковать не стоит. Государство не запрещает нанимать мигрантов, а лишь выравнивает правила игры. У вас есть запас времени, чтобы без суеты проверить семейное положение работников, пересчитать ФОТ и обновить договоры. Разберем каждую новацию, чтобы вы понимали, какие шаги предпринять прямо сейчас, осенью 2026 года, чтобы в дальнейшем спать спокойно.

Сколько должен зарабатывать иностранный сотрудник

Раньше предприниматели рассуждали так: платим иностранцу не меньше местного МРОТ, налоги с этого отчисляем — и спим спокойно. С 01.01.2027 этот фокус не пройдет (закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ). Государство вводит правило: сотрудник–иностранец обязан своей официальной зарплатой полностью обеспечить себя и всю свою семью (Семейный кодекс, ст. 2), которую привез в Россию.

Логика проверяющих простая — если у вашего работника двое детей, а числится он на минималке, значит, остальное он получает, скорее всего, «в конверте». А раз так — патент или разрешение на работу аннулируют, а вам придется на ходу перестраивать рабочий процесс.

Как это работает на практике. Базовая планка для одинокого работника — это один прожиточный минимум (ПМ) по вашему региону. Но как только появляется семья, приехавшая в Россию или созданная на территории страны после переезда работника, этот порог начинает прибавлять в весе за каждого близкого-иждивенца. Посмотрим изменения на примерах (возьмем условный ПМ 17 400 руб. с учетом регионального коэффициента).

• Иностранец работает один, семьи в РФ нет. Ему достаточно получать официально 17 400 руб. в месяц. Вы укладываетесь в обычные требования и живете спокойно.

• Устроился плиточник или повар, привез с собой двух детей. Теперь система считает как «он + двое детей» — итого три человека. И сумма в месяц уже выливается в 52 200 руб. Если у него в договоре стоит оклад 30 000 руб., то для МВД он автоматически становится нарушителем.

• Сотрудник — многодетный отец с тремя детьми в РФ. Здесь норматив на семью из 5 человек (+ жена) составит уже 87 000 руб. в месяц.

Хорошая новость для бюджета. Закон № 115-ФЗ с 01.01.2027 (п. 3 ст. 4) делает оговорку — планка не может повышаться бесконечно. Она не должна быть выше средней зарплаты по вашему региону. Так что оклады в сотни тысяч «зажиточным» многодетным семьям прописывать точно не придется. Однако если иностранец работает в нескольких регионах, то берется больший из показателей ПМ.

Если вы сомневаетесь, как правильно учесть все нюансы новых формул в 1C, эксперты Scloud помогут разобраться с расчетами и кадровыми перестановками в вашей базе.

Кого вообще считать иждивенцем. Тут важно понимать — кого из членов семьи брать, а кого не брать в расчет, определяя минимум зарплаты для иностранца. Чтобы вы не собирали лишние справки, запомните простое разграничение по статусам сотрудников.

Кто входит в состав иждивенцев при проверке доходов

Статут сотрудника	Кого МВД посчитает иждивенцем	Важные нюансы
Работает по патенту либо в компании / у ИП	Только несовершеннолетние дети (до 18 лет)	Учитываются только те дети, которые живут с ним в России. Неработающая жена или пожилые родители в расчет не входят
Есть разрешение на работу	Никого	Доход сверяется с порогом без учета иждивенцев
Имеет РВП (разрешение на временное проживание) или ВНЖ (вид на жительство)	Все члены семьи без своего дохода	В расчет пойдут и дети, и неработающая супруга, и родители–пенсионеры, проживающие в РФ

Как МВД будет аннулировать патенты за низкие зарплаты. Если с 2027 года МВД не обнаружит данных о заработке мигранта или он окажется ниже установленного порога, документы сотрудника подлежат аннулированию. Контроль доходов будет осуществляться МВД поэтапно — за 3, 6, 9 месяцев и календарный год. Для бизнеса это прямой путь к неожиданной потере кадров и огромным штрафам.

Новые основания для отказа и аннулирования документов

Статус сотрудника	Когда МВД аннулирует документы	Главные нюансы и исключения
Сотрудники на патенте (в организациях и у ИП) — (пп. 6, 7 п. 22 ст. 13.3 закона № 115-ФЗ)	Нет информации о доходе. Средний доход за месяц ниже ПМ (с учетом коэффициента в регионе) на самого работника и каждого ребенка–иждивенца в РФ до 18 лет	Если работают оба родителя, МВД считает их суммарный семейный доход. Исключение: правило не трогает тех, кто получает патент впервые
Работники с разрешением на работу — (пп. 2, 3 п. 9.1 ст. 18 закона № 115-ФЗ)	Нет информации о доходе. Средний доход за месяц ниже ПМ (с учетом коэффициента в регионе) на самого работника	Дети и семья в этом расчете не учитываются. Исключение: не применяется при первичном оформлении

Если патент или разрешение на работу аннулировать (либо не продлить), наступят жесткие миграционные последствия. Задача работодателя: незамедлительно отстранить, а затем уволить сотрудника (по ст. 327.6 ТК РФ).

Что делать руководителю уже сейчас. Не нужно ждать 01.01.2027, когда система заблокирует документы сотрудника. Инструкция для руководителя предельно простая.

1. Дайте команду кадровику (или бухгалтеру): пусть прямо сейчас проведут короткий опрос всех иностранных работников и выяснят их семейное положение.

2. Сверьте оклады: посмотрите, перекрывает ли официальная зарплата сотрудника норматив на его семью.

3. Примите решение по ФОТ: если оклад ключевого специалиста «не дотягивает», решите — готовы ли вы официально поднять ему ставку до нормы или проще и безопаснее зарезервировать ресурсы на замену кадра.

Новые правила для ВКС с марта 2027 года

Если у вас в компании работают топ-менеджеры, инженеры, IT-специалисты или другие профи со статусом ВКС (высококвалифицированный специалист), обратите внимание на серьезные финансовые изменения. С 01.03.2027 обязательный минимум дохода для этой категории сотрудников вырастает практически в три раза. Если раньше статус ВКС часто использовался как удобный инструмент для оперативного приема иностранца в штат с посильным окладом, то с весны 2027 года условия кардинально меняются.

Как меняется математика для ВКС. Главная реформа здесь — это не просто рост цифр, а отказ от удобного квартального учета.

Как было раньше. Вы должны были выплатить сотруднику не менее 750 000 руб. за квартал. При этом внутри трех месяцев сумму можно было гибко «двигать». Главное, чтобы по итогам квартала выходила нужная цифра.

Как станет с 01.03.2027. Квартальный лимит отменяется полностью. Теперь планка привязывается строго к каждому календарному месяцу (п. 1 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ). И платить придется значительно больше (в месяц):

• 717 000 руб. — для большинства коммерческих компаний и основной категории ВКС;

• 358 500 руб. — льготный порог для IT-компаний, научных центров, медицинских организаций и резидентов особых экономических зон.

В чем главный риск для предпринимателя. Если у вас прямо сейчас работает ВКС с зарплатой, скажем, 300 000 или 400 000 руб./мес, то с 01.03.2027 он автоматически теряет право на этот статус, если вы не поднимете ему оклад до 717 000 руб./мес. Что же произойдет, если оставить все как есть:

• МВД аннулирует разрешение на работу иностранцу и его рабочую визу;

• сотрудник теряет право легально находиться в РФ и будет обязан покинуть страну;

• компания рискует попасть на крупные штрафы за привлечение иностранца с нарушениями условий трудоустройства.

Что делать с действующими контрактами ВКС. У вас есть несколько месяцев до весны 2027 года, чтобы спокойно взвесить экономику и выбрать один из вариантов.

1. Вариант 1. Сохранить статус ВКС и поднять оклад. Подходит, если специалист действительно уникален и приносит компании прибыль, перекрывающую новый ФОТ и налоги. В этом случае нужно заранее подписать дополнительное соглашение к трудоустройству с новой ставкой от 717 000 руб.

2. Вариант 2. Перевести сотрудника на обычный трудовой договор. Если поднимать оклад до 700+ тысяч руб. нерентабельно, начните процедуру переоформления уже сейчас. Помните: обычное оформление требует времени, квот (для визовых стран). А вот сдача экзамена по русскому языку для квотников отменена с 11.08.2025. Для остальных же иностранцев, вне квоты, срок для экзамена на знание русского языка увеличен до 90 дней (закон от 31.07.2025 № 329-ФЗ).

3. Вариант 3. Перевести на удаленку из-за границы. Если ваш ВКС — это программист или консультант, которому не обязательно физически присутствовать в российском офисе, его можно переоформить на дистанционный договор из-за рубежа. В этом случае статусы миграционного учета РФ к нему больше не применяются.

Межведомственный контроль: как ФНС и МВД будут проверять доходы

Раньше миграционную службу интересовало наличие патента, прописки и трудового договора, а ФНС — своевременная сдача отчетов и уплата налогов. Связующим звеном выступал сам работодатель, который время от времени отправлял бумажные или электронные уведомления.

Считать, что у вас есть время на раскачку до 2027 года — опасное заблуждение. На самом деле процесс уже запущен: с 01.10.2026 ФНС и МВД объединили свои системы и начали обмен данными (приказ МВД России от 15.09.2026 № 728). Специальный алгоритм теперь автоматически сверяет начисления из ваших налоговых отчетов с базами МВД о въезде мигрантов, их патентах и зарегистрированных семейных связях.

Как работает онлайн–проверка. Вам, как предпринимателю, не придется сдавать никакую новую спец. отчетность в миграционную службу. Все происходит автоматически, на основе той информации, которую бухгалтерия делает и так.

1. Сдача квартальной отчетности. Ваша бухгалтерия, как обычно, сдает в налоговую РСВ и форму 6-НДФЛ. Там отражены доходы каждого сотрудника.

2. Автоматический выгрузка в МВД. ФНС передает эти данные в базу миграционного учета.

3. Алгоритмическая сверка. Система МВД мгновенно сопоставляет официальную зарплату работника с минимальным нормативом (с учетом ПМ региона с поправкой на региональный коэффициент. Если коэффициент не установлен или <1, то принимается = 1).

Скрывать иждивенцев бесполезно. Если ребенок мигранта въехал в РФ или пошел в местную школу/детский сад, МВД о нем уже знает. Как только алгоритм видит разницу не в пользу работника, система это подсветит.

Что происходит при проверке. Чтобы не запутаться в процедурах и вовремя защитить компанию, держите перед глазами этот простой алгоритм.

Алгоритм проверки доходов

Этап проверки	Что происходит	Сроки и действия для бизнеса
Сигнал от алгоритма	Система ФНС и МВД видит, что зарплата сотрудника ниже норматива на его семью	Вам и работнику приходит электронное требование о проверке. Срок проверки — максимум 30 дней
Подача пояснений	Вы подтверждаете, что низкий доход вызван законными причинами (больничный, отпуск за свой счет, полставки)	У вас и иностранца есть 3 рабочих дня, чтобы отправить документы/приказы, пояснения
Решение МВД	Если пояснения не даны или не приняты, МВД аннулирует патент или разрешение на работу	МВД уведомляет компанию и работника электронно в течение 1 рабочего дня о результате проверки
Завершение работы	Иностранец обязан выехать из РФ в течение 15 дней	Действие работодателя: срочно уволить сотрудника по ст. 327.6 ТК РФ, чтобы не попасть на штраф. Сам иностранец обязан покинуть РФ в течение 15 дней

Новый порядок уплаты НДФЛ иностранцами с 2027 года

С 01.01.2027 закон № 242-ФЗ от 26.07.2026 кардинально меняет правила расчета фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан. Сразу зафиксируем главное для бизнеса: платить авансы по-прежнему обязан сам иностранный работник, а не компания. Однако для работодателей и бухгалтерии меняются правила зачета налога, а для самих мигрантов существенно возрастает финансовая нагрузка при наличии семьи.

Как меняется размер авансового платежа. Для сотрудников организаций/ИП с патентом базовая ставка аванса остается прежней — 1 200 руб./мес. с учетом коэффициента–дефлятора и региональных коэффициентов (ст. 227.1 НК РФ). Но ключевое нововведение касается семьи:

• надбавка за детей: если у работника есть несовершеннолетние дети в РФ, сумма его ежемесячного аванса по НДФЛ увеличивается на 50% за каждого ребенка (применяется к одному из родителей по выбору);

• работа у физлиц (для личных нужд): базовый платеж вырастет до 1 700 рублей, а надбавка в 50% будет начисляться не только за детей, но и за других неработающих членов семьи на иждивении. Если иные члены семьи на иждивении у нескольких человек, кто платит фиксированные авансы, то 50% увеличения применяется только к одному иностранцу.

Как работает зачет аванса при расчете зарплаты. Для бухгалтерии компаний и ИП сам процесс уменьшения исчисленного НДФЛ с доходов сотрудника на сумму его авансов сохраняется, но требует жесткого контроля.

Порядок зачета фиксированного аванса по НДФЛ

Шаг	Кто и что делает	Суть операции
Уплата аванса	Самостоятельно платит иностранный работник (с учетом надбавки за детей)	Продлевает патент и подтверждает право на работу
Проверка документов	Работник приносит в бухгалтерию квитанцию об оплате	Бухгалтер проверяет, учтена ли повышенная ставка на детей, если они есть
Зачет в зарплате	Иностранец пишет заявление о зачете аванса. Бухгалтерия считает НДФЛ с зарплаты, получает от ФНС разрешение на уменьшение налога на этот фиксированный аванс	Если аванс покрывает налог с зарплаты — удержаний нет. Если зарплата высокая — разница удерживается из выплаты

Правильно оформить сотрудника и зафиксировать его статус в программе — первый шаг к корректному расчету налога. Как оформить иностранца на работу и отразить это в 1С:Бухгалтерия, смотрите в инструкции методологов Scloud. А о том, как сделать это в 1С:ЗУП и верно провести зачет авансовых платежей по НДФЛ, вам всегда подскажут специалисты Scloud.

Чек–лист для работодателя: как подготовить компанию к 2027 году

Если отложить подготовку на конец года, компания рискует увязнуть в хаосе из-за кассовых разрывов, увольнений «на бегу» и штрафов от МВД. Чтобы с нового года работать спокойно, передайте этот алгоритм в работу прямо сейчас.

Что сделать кадрам и бухгалтерии до 2027 года

Шаг и задача	Что конкретно сделать	Кто отвечает и срок
Аудит штата и их семей	Собрать свежий реестр мигрантов и запросить документы о детях, проживающих с ними в РФ (именно их МВД видит в базах)	HR / Отдел кадров (в ближайшее время)
Проверка окладов	Сверить доход сотрудника с нормой. При недоборе — запланировать индексацию	Бухгалтерия (до 1 декабря)
Ревизия контрактов ВКС	Оценить, «подъемный» ли для компании новый порог в 717 000 руб./мес. Если нет — начать переоформление на обычный договор или удаленку	Руководитель / HR  (сделать до 01.02.2027)

Главный вывод

Новая миграционная реформа делает работу с иностранными сотрудниками полностью прозрачной и подконтрольной государству. Скрывать реальные доходы или семейный статус работников больше не получится — автоматические алгоритмы МВД и ФНС мгновенно выявляют любые расхождения. Главное правило на 2027 год — действовать на опережение и не оставлять подготовку на последний момент.

Ответы на вопросы