20.02.2025

Автомобиль в лизинг: оттачиваем бухгалтерские проводки

Алексей Семенов

Копирайтер, автор статей

Приобретение автомобиля — удовольствие не из дешевых, и доступно не всем представителям малого и среднего бизнеса. Брать кредит не всегда выгодно, если компания находится еще на стадии становления. Основную сложность для бизнеса составляет внесение оплаты единым платежом, поэтому появился лизинг.

Рассмотрим лизинг автомобиля небольшой компанией и как бухгалтеру грамотно отразить необходимые операции в бухгалтерском учете.

Что такое лизинг простыми словами

Лизинг — аренда имущества, в нашем случае автомобиля, на продолжительный срок. Например, лизинговая компания (лизингодатель) за свои средства приобретает автомобиль и передает его в аренду организации (лизингополучателю).

В лизинге используется процент удорожания — удорожание стоимости автомобиля по сравнению с его первоначальной стоимостью. Или сумма, выплачиваемая бизнесом сверх стоимости арендуемого имущества за услугу его использования.

Финальная сумма приобретения авто зависит от суммы процентов и прочих дополнительных платежей (включающих страхование) и стоимости приобретения автомобиля.

Основные виды лизинга

Ключевых видов лизинга всего три:

Вид лизинга	Краткое описание
Оперативный или операционный лизинг	Приобретение автомобиля во временное пользование с последующим возвратом. В данном варианте совокупные платежи не покрывают полную стоимость авто и это актуально при его высоком износе, например, для работы в такси, службе доставки или на стройке. Поскольку автомобиль требует регулярного технического обслуживания (ТО) и ремонта, а для небольшой компании содержание собственного автосервиса нерентабельно, как и частый ремонт на стороне.
Финансовый лизинг	Приобретение автомобиля во временное пользование, с последующим выкупом по остаточной стоимости. Данный вид лизинга актуален при его щадящей эксплуатации.
Обратный или возвратный лизинг	Когда бизнес продает автомобиль лизинговой компании, для вкладывания средств на развитие бизнеса. Он продолжает им пользоваться, но собственником становится лизинговая компания. А затем следуют ежемесячные платежи и последующий выкуп, как во втором случае.

При этом владельцем автомобиля в первом случае выступает лизинговая компания. А во втором может выступать как арендодатель, так и обе стороны.

Изучаем профильные законы

Перед тем как брать авто в лизинг, рекомендуем изучить законодательную базу. Особенно это важно руководству и бухгалтеру, так как можно попасть на штрафы. Например, при несоблюдении сроков выплат по лизингу, начисляются пени, аналогично кредиту, а если просрочка большая, то можно лишиться автомобиля. Основные источники информации, которые нужно посмотреть:

Статья 607 ГК РФ рассматривающая объекты аренды и «непотребляемые вещи».
Закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ, описывающий сотрудничество лизингодателя и лизингополучателя, включая обстоятельства возврата автомобиля ее владельцу и на каких условиях разрешается оставить его себе. Также в нем описаны условия, при которых автомобиль числится на балансе арендатора или остается у его владельца.
Условия договора лизинга. На просторах Интернета есть типовые договора лизинга, также они выложены на сайтах банков и лизинговых компаний.

Примеры расчета лизинга

Рассмотрим примеры как взять автомобиль в лизинг и основные способы расчета.

Финансовый лизинг

Автомобиль используется на условиях ежемесячной или ежеквартальной аренды, а затем выкупается по остаточной стоимости, если она остается.

В качестве примера рассмотрим, как взять в лизинг подержанный грузовой автомобиль «Газель» с последующим выкупом. Начальная стоимость автомобиля в хорошем состоянии 1 500 000 ₽. Аванс составил 10% или 150 000 ₽. Необходимо вносить ежемесячные платежи в размере 51278 ₽, из них 9 611,33 ₽ составляют плату за обслуживание (из которой складывается процент удорожания). Срок действия договора составляет 3 года или 36 месяцев. За это время лизингополучатель выплачивает банку аванс и арендную плату за 3 года, получается

150 000 + 1 846 008 = 1 996 008 ₽.

Вычислим месячную плату за обслуживание,

(1 996 008 - 1 500 000 - 150 000) / 36 = 346 008 /36 = 9 611,33 ₽.

Из которых 346 008 ₽ будет плата за обслуживание, в которую входят различные расходы арендодателя.

Всего компания заплатит за «Газель» 1 996 016 ₽. Процент годового удорожания составил 11%. Для его вычисления воспользуемся одним из онлайн-калькуляторов, зная начальную стоимость автомобиля, первоначальный взнос, срок лизинга.

Сумма договора составит 1 996 016 ₽.

Оперативный или операционный лизинг

В этом случае лизингополучатель выплачивает только 1 846 008 ₽ и через 3 года получает возможность выбора другого автомобиля с заключением нового договора лизинга. Компания экономит на авансе и остаточной стоимости авто, но и саму «Газель» возвращает.

Обратный или возвратный лизинг

Теперь лизингополучатель имеет на балансе автомобиль «Газель» и продает его лизингодателю за 1 500 000 ₽. Но сам автомобиль остается у него. В этом случае компания получает 1 500 000 ₽ на развитие бизнеса и продолжает пользоваться своим автомобилем. За 3 года она также заплатит 1 846 008 ₽. Процент удорожания будет прежние 11%, что выгоднее оформления кредита в банке.

Как взять автомобиль в лизинг?

Пошагово рассмотрим, как взять автомобиль в лизинг:

Посетить автосалон и выбрать нужный автомобиль, согласно потребностям организации. Сразу предупредим, что если выбранное авто в итоге не понравится, то его замена будет платной.
Оформить в лизинг понравившийся автомобиль, заключив договор, который необходимо предварительно изучить. Нюансы договора будут зависеть от его срока и кредитной организации.
Оформить страховку на автомобиль. Она обязательна, страховые обязательства чаще всего ложатся на получателя автомобиля, но иногда страховку оплачивает дилер.
По завершении оформления всех документов получить машину. Также часто подписывается дополнительное соглашение с компанией об обязанности клиента аккуратно управлять автомобилем и регулярно проходить ТО.
Перед завершением срока лизинга можно вернуть машину, выкупить ее по остаточной стоимости или пролонгировать срок действия договора.

В таблице кратко рассмотрели нюансы оформления лизингополучателя.

Как оформлен лизингополучатель	Особенности оформления лизинга
ИП	Требования для взятия автомобиля в лизинг индивидуальному предпринимателю (ИП): Допустимый возраст ИП — от 21 или 23 лет, отличается у разных лизинговых организаций. ИП занимается бизнесом не менее полугода или года, отличается у разных лизингодателей. Бизнес должен минимум квартал не приносить убытков.
Юридическое лицо	Требования для оформления автомобиля в лизинг юридическим лицом: Цена не менее 500 000 ₽. Авансовый платеж от 0%. Предварительное решение лизингодателем принимается в день обращения. Срок договора лизинга составляет 1-5 лет. Требуется минимальный пакет документов.
ООО	ООО может взять в лизинг автомобиль на аналогичных условиях, как юридическое лицо.
Самозанятый	Самозанятый может взять в лизинг автомобиль для оказания услуг доставки пассажиров или грузов. Годовая ставка и сумма кредита будут зависеть от лизингодателя и срока договора, срок до 3-5 лет.
Физическое лицо, к которым относятся ИП и самозанятый	Чтобы выяснить условия взятия в лизинг автомобиля физическому лицу, смотрите условия для ИП или самозанятых.

Какие проводки используются при отражении операций по лизингу

Настало время перечислить востребованные на сегодня проводки в сфере лизинга:

Название проводки	Уточнение по проводке, если нужен субсчет
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».	Субсчет «Расчеты по лизинговым платежам».
Дебет 68/НДС Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».	Субсчет «НДС с выданных авансов и предоплат».
Дебет 001 «Арендованные основные средства».
Дебет 20 «Основное производство» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».	Субсчет «Расчеты по лизинговым платежам».
Дебет 19 НДС Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».	Субсчет «Расчеты по лизинговым платежам».
Дебет 68/НДС Кредит 19/НДС — принят к вычету НДС, предъявленный в сумме лизингового платежа.
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Кредит 68/НДС — восстановлен НДС с перечисленной предоплаты.	Субсчет «НДС с выданных авансов и предоплат».
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Кредит 51 «Расчетный счет» — лизинговый платеж перечислен лизингодателю.	Субсчет «Расчеты по лизинговым платежам».
Кредит 001 «Арендованные основные средства» — стоимость возвращенного предмета лизинга списана с забалансового счета.

Оформить учет лизинга в 1С можно в разделе «Банк и Касса» — «Финансы». Подробнее как это сделать читайте в нашей инструкции Учет лизинга у лизингополучателя по ФСБУ 25/2018.

Вывод

Брать автомобиль в лизинг обычно выгоднее, чем в кредит. Также имея в собственности автомобиль, можно получить за него деньги, но продолжать им пользоваться, что выгодно для начинающего бизнеса. Отражение лизинговых операций на самом деле не представляют большой сложности для опытного бухгалтера, если остались какие-то вопросы, вам помогут консультанты Scloud.

Частые вопросы

Чем отличается лизинг от кредита?

Лизинг более выгоден для компании в плане переплат. При лизинге клиенту нельзя перекрашивать автомобиль, менять место его эксплуатации или заменять запчасти без разрешения лизинговой компании, а при кредите можно. В случае кредита собственником автомобиля становится заемщик, а при лизинге — лизингодатель. Кредиты разрешено выдавать только банкам, а лизингом могут зарабатывать различные компании и физлица.

Как мне выбрать, какой вид лизинга использовать?

Нужно ориентироваться по обстоятельствам. Например, если грузовой автомобиль нужен для активной работы с приличным износом, то выгоднее взять его во временное пользование и потом вернуть. Если эксплуатация щадящая и сам автомобиль имеет высокую ремонтопригодность, то выгоднее его выкупить. А если у компании есть автомобиль, но не хватает денег на развитие бизнеса, то подойдет третий способ, с его продажей и последующим выкупом. Ответ на вопрос, как взять легковой автомобиль в лизинг, аналогичен. Только в этом случае сам автомобиль обычно дешевле, его стоимость владения скромнее и изнашивается он меньше.

На чем зарабатывает лизинговая компания и возможен ли лизинг без переплат?

Она может получить скидку при покупке автомобиля, при этом продав его (в случае выкупа) за полную стоимость. Подобная скидка применяется при покупке чего-либо в рассрочку, когда скидка покрывает услуги посредника, в нашем случае лизингодателя. А в случае возврата автомобиля применяется процент удорожания, зависящий от срока аренды. Поэтому лизинг без переплат возможен, но в случае относительно короткого срока аренды, чтобы скидка от продавца автомобиля покрыла все расходы лизинговой компании.