В ЗУП 3.1
Для отражения невыплаченной заработной платы в ЗУП предназначен документ, находящийся в разделе Выплаты - Сведения о незачисленной зарплате.
Этим документом отражается факт полного отклонения зачисления суммы сотруднику, т.е. нельзя отразить зачисление зарплаты частично.
Пример: зарплата за июль 2021 года была начислена и выплачена в полном объеме. Спустя несколько дней зарплата сотрудника из-за ошибки в реквизитах карты была возвращена на расчетный счет организации. Удержание НДФЛ не произошло.
НДФЛ удержан в ведомости.
Но у нас произошел возврат зарплаты, поэтому в структуре 6-НДФЛ произойдут изменения.
Первый способ
Перейдите в Выплаты - Сведения о незачисленной зарплате. Создайте документ
В поле Ведомость укажите документ Ведомость в банк или Ведомость на счета, по которому не прошла выплата.
Выберите нужного сотрудника.
Видим, что сумма НДФЛ сотрудника стала неудержанной и отразилась по строке 170.
Не нужно удалять из первичной ведомости на выплату сотрудника Сидорова и его НДФЛ, потому что по ней идет удержание НДФЛ,
а документ Сведения о незачисленной зарплате сторнирует это удержание.
В итоге НДФЛ остается только исчисленным.
Исправим реквизиты карты сотрудника и создадим новую ведомость в банк. По кнопке Заполнить программа сама подтягивает нужного сотрудника и его корректный НДФЛ.
Есть еще один способ оформить тот же документ – из самой ведомости:
-
В документе Ведомость в банк (или Ведомость на счета) разверните Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ.
-
Нажмите Ввести сведения о незачисленной зарплате.
-
Откроется документ Сведения о незачисленной зарплате с этой ведомостью.
-
Добавьте в список сотрудников, по которым не прошла выплата зарплаты.
Далее действуйте по алгоритму, описанному в первом способе, т.е. проводите документ Сведения о незачисленной зарплате и создаете новую ведомость на выплату зарплаты.
В Бухгалтерии 3.0 (перенос на счет 76.09)
Программа 1С: Бухгалтерия предприятия устроена немного иначе, чем ЗУП, поэтому механизм отражения невыплаты зарплаты здесь иной.
Выплата заработной платы здесь осуществляется с помощью документа Ведомость в банк.
Приведем пример: Создана ведомость на выплату зарплаты. Сумма к выплате сотрудника – 50000 руб., НДФЛ удержанный 6500 руб.
Осуществляем выплату. В результате в итоге получаем связанный с ведомостью документ Списание с расчетного счета.
В нашем примере сотрудник некорректно указал реквизиты счета, из-за чего банк вернул перечисленную зарплату на счет организации.
Зайдем в документ Списание с расчетного счета, где была изначально перечислена зарплата.
Видим, что вид операции выбран верный Перечисление заработной платы работнику, плюс подтянута корректная ведомость.
Эти действия заставляют программу провести записи в зарплатных регистрах для верного отражения этих операций в отчете 6-НДФЛ.
Чтобы сторнировать записи из регистров в Бухгалтерии есть только один документ в разделе Операции - Операции, введенные вручную - Сторно документа. Но он нам не подойдет. Потому что банковские выписки сформировали обороты по счету 51 Расчетные счета, эти операции (имеется в виду возврат незачисленной зарплаты) есть в банк-клиенте. Их сторнировка недопустима, иначе у вас не сойдутся с банком итоговые суммы по расчетному счету.
Поэтому все банковские выписки необходимо сохранить в программе.
Однако нам придется внести в них определенные изменения, чтобы сохранить корректный учет.
Зайдем снова в списание с расчетного счета изначальной зарплаты и вместо 70 счета перенесем платеж на 76 счет. Это делается для того, чтобы убрать движение по зарплатным регистрам.
Укажем:
• Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами
• Статья расходов – добавьте новую статью Возврат заработной платы
• Счет расчетов – 76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами, указав в качестве контрагента банк.
Бухгалтеру целесообразно выделить такие расчеты на счет 76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами, чтобы не было путаницы в счете 70 Расчеты по оплате труда, на котором должны отражаться только фактические суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
Таким образом, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 зависнет задолженность сотруднику в сумме невыплаченной зарплаты.
Зависшая сумма видна в оборотно-сальдовой ведомости на счете 76.09.
При возврате денежных средств банком на расчетный счет отразите операцию Поступление на расчетный счет в корреспонденции со счетом 76.09 и видом операции Прочее поступление.
В результате сальдо по счету 76.09 закрыто.
Как быть с суммой долга сотруднику?
После исправления реквизитов отправьте платежку в банк снова, сформировав новую ведомость на выплату зарплаты.
Для корректного формирования ведомости и регистров, удалите из предыдущей ведомости сотрудника, по которому не прошла выплата. В нашем примере, сотрудник в ведомости один, удалить его не выйдет, поэтому в расшифровках обнулите ему сумму выплаты и НДФЛ и проведите ведомость.
Создайте новую ведомость в банк.
В новой ведомости подберите сотрудника, по которому повторно формируется документ с помощью кнопки Добавить.
Оплатите вновь сформированную ведомость.
В результате выполненных действий сальдо по сотруднику на счете 70 закрыто.