Предприятие-покупатель произвело авансовый платеж 188800.00 руб., в составе которого НДС 28800,00 руб:
Предприятие-продавец предоставил счет-фактуру:
Движения документа отражаются на соответствующих счетах:
Так как оплата и выписка документов выполнялись заранее, то при фактическом поступлении товара, возможны изменения в данных. Как только товар получен покупателем, в 1С оформляется приход:
Поставщик сопроводил отгрузку документом с фактическими цифрами:
НК РФ предписывает восстановить авансовый НДС в том же отчетном периоде, в котором был оформлен его вычет.
Логика расчета сумм следующая:
-
восстанавливается сумма, которая предъявлялась к компенсации ранее (данные рассчитываются из авансового платежа)
-
если товар куплен дешевле, чем был предварительно оплачен, данные рассчитываются по итоговой сумме покупки.