НДС налогового агента учитывается если:
-
покупка товаров осуществляется в иностранной валюте у нерезидента
-
имущество берется в аренду
-
имущество продается.
Чтобы учесть НДС используются счета 76.НА и 68.32. Предлагаем разобрать все три ситуации и определить особенность оформления счета-фактуры.
-
Вид договора – указываем С поставщиком
-
Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС – отмечаем галочкой
-
Вид агентского договора – указываем, Нерезидент.
Оформляем поступление товаров стандартным способом, но без регистрации счета-фактуры:
В движении документа будет использован субсчет 76.НА, а не привычный счет взаиморасчетов.
Для отражения НДС будет использоваться специальная обработка, которую можно найти на вкладке меню Банк и касса раздел Регистрация счетов-фактур журнал Счета-фактуры налогового агента:
Открываем форму. Необходимо только задать период и название организации-агента (если программа 1С используется для ведения бухгалтерии нескольких фирм одновременно, например, при удаленном использовании 1С онлайн). Заполнение автоматическое через нажатие Заполнить, при этом в табличной части отобразятся все необходимые документы.
Через нажатие Выполнить будут сформированы и зарегистрированы счета-фактуры:
Проводки будут отражать специальные счета 76.НА и 68.32, которые добавлены в план счетов:
Сумма НДС для обязательной уплаты в бюджет проверяется через отчет Книга продаж и через документ Декларации по НДС. Формирование отчета Книга продаж происходит в разделе Отчеты по НДС.
При этом указывается период формирования и название организации-плательщика налога:
Формирование декларации по НДС осуществляется в разделе Отчетность пункт Регламентированные отчеты, Декларация по НДС. Значение суммы для оплаты будет отражаться на странице 1 раздел 2 в строке 060:
После этого принимаем к вычету НДС. Переходим на вкладку меню Операции раздел Регламентные операции НДС.
Создаем документ Формирование записей книги покупок и открываем вкладку Налоговый агент:
Проводим документ и смотрим движение по документу Формирование записей книги покупок:
Затем переходим к формированию документа Книга покупок, который расположен в разделе Отчеты по НДС. Колонка Наименование продавца будет фигурировать не организация-агент, а организация-продавец:
Если просмотреть декларацию, то на странице 1 раздел 3 срока 180 можно увидеть значение суммы для вычета по операции налогового агента:
Аренда и реализация имущества с отражением НДС оформляется аналогичным способом. Важным условие является правильно указанное значение в поле Вид договора:
В проводках по поступлению будет фигурировать тот же специальный счет - 76.НА:
Реализация имущества через налогового агента оформляется с указанием правильного вида договора и с соблюдением регламента учета ОС:
Ниже приводим последовательность оформления для учета счетов-фактур налоговым агентом:
-
создание агентский договор
-
оприходование товаров или услуг с указанным договором
-
оплата товаров или услуг поставщику
-
регистрация счета-фактуры налогового агента
-
уплата НДС в бюджет
-
принятие НДС к вычету через документ Формирование записей книги покупок.