Рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией, по использованию отчета Анализ учета по НДС по ссылке.
А в этой инструкции рассмотрим сверку информации в Декларации по НДС и движениями по счету 68.02 "Налог на добавленную стоимость", для этого используем отчет Анализ счета 68.02 (Отчеты – Анализ счета) за квартал и раздел 3 Декларации по НДС (Отчеты – Регламентированные отчеты).
Как заполнить Декларацию по НДС читайте в нашей инструкции.
Рассмотрим Анализ счета 68.02. В отчете по Дебету отражены суммы НДС, предъявленные к вычету и перечисленного в бюджет, а по Кредиту – НДС исчисленный.
По аналогии в разделе 3 декларации по НДС в строке 010 отражается НДС исчисленного при реализации товаров, работ и услуг по ставке 20%. Если организация не применяет другие ставки НДС (10% и 0%), то сумма в строке 010 должна совпадать с оборотом счета 68.02 в корреспонденции со счетом 90.03
Обороты счета 68.02 с кредитом счета 76.АВ по НДС с полученных от покупателей авансов совпадут с суммой строки 070 в декларации по НДС.
А то, что идет по Дебету со счетом 76.АВ отразится в строке 170 декларации по НДС
Налоговые вычеты, отражающиеся по строке 120 декларации по НДС совпадут суммой из Анализа счета 68.02 в корреспонденции со счетом 19
Таким образом, сведем итоги проверки в общую таблицу:
|
Анализ счета 68.02 |
Декларация по НДС |
|
Корреспонденция со счетом 90.03 (если не были использованы ставки 10% и 0%) |
Строка 010 |
|
Корреспонденция со счетом 76АВ по Кредиту |
Строка 070 |
|
Корреспонденция со счетом 76АВ по Дебету |
Строка 170 |
|
Корреспонденция со счетом 19 |
Строка 120 |
В каких случаях соотношение не будет выполняться:
-
Если были возвраты авансов покупателям. В таком случае в строке 120 эти возвраты также отразятся, а в отчете Анализ счета 68.02 сумма пойдет в корреспонденции со счетом 76.АВ, а не со счетом 19
-
В Анализе счета 68.02 могут быть отражены обороты с 51 счетом, они не отразятся в декларации, это уплаченный НДС или возмещения из бюджета
-
Конечное сальдо по счету 68.02 совпадет с данными из декларации по НДС по строке 200 только в том случае, если нет задолженности и предоплаты за прошлые налоговые периоды