Настройки в программе
Для регистрации доходов, которые не связаны с оплатой труда, в настройке параметров расчета зарплаты Настройка – Расчет зарплаты необходимо установить флаг Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда.
К прочим доходам сотрудников (и не сотрудников), не связанных с оплатой труда, относятся такие выплаты, как выплата по договору аренды транспорта, имущества, выплата призов и т.д. Эти выплаты могут по-разному облагаться НДФЛ и страховыми взносами. В справочнике Виды прочих доходов физлиц (Выплаты – Виды прочих доходов физлиц) описываются такие выплаты, для каждой из которых указывается вид дохода с точки зрения обложения НДФЛ и страховыми взносами. При необходимости можно редактировать, а также создать Новый вид прочего дохода физлица.
Регистрация документа Прочие доходы
Для регистрации выплат незарплатных доходов сотруднику (и не сотруднику) организации предназначен документ Начисление прочих доходов (Зарплата – Начисления прочих доходов или Выплаты – Прочие доходы – Создать).
Регистрация выплат данным документом производится исключительно с целью исчисления НДФЛ и/или страховых взносов и отражения их в соответствующей отчетности. Также эти суммы учитываются при формировании данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете. По зарегистрированным суммам не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, то есть они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате. Предполагается, что все денежные расчеты вне рамок трудовых отношений производятся в бухгалтерской программе.
Далее необходимо заполнить документ Начисление прочих доходов данными:
-
Месяц, в котором выплаченный доход по договору аренды будет отражен в учете (по умолчанию текущий месяц), и Организацию
-
Вид дохода, выбрав из списка по ссылке Показать все вид дохода Аренда транспорта. Поля Код НДФЛ, Вычет и Страховые взносы заполняются автоматически в соответствии с выбранным видом дохода и отражаются в документе только для просмотра
-
Подразделение при необходимости, которое будет использоваться при отражении сумм в бухгалтерском учете. Если это подразделение обособленное, НДФЛ будет отражен согласно его регистрации в ИФНС
-
Дата выплаты арендной платы. Обратите внимание, при проведении документа сразу фиксируется сумма исчисленного, удержанного НДФЛ датой, указанной именно в этом поле.
-
Налог перечислен – необходимо указать дату перечисления налога и реквизиты платежного поручения.
-
Получатель дохода – физическое лицо, которому выплачивается арендная плата. Для выбора откроется специальная форма Прочие получатели доходов, в которой по умолчанию отражаются только те лица, которым уже ранее регистрировались прочие доходы. Если требуемое лицо отсутствует в предложенном списке, то его можно найти в полном списке физических лиц, установив галочку Выбирать из полного списка физических лиц.
-
Начислено – сумму дохода, полученного от предоставления в аренду автомобиля.
Для целей отражения НДФЛ в отчетности необходимо в качестве даты выплаты указать дату фактической выплаты, вне зависимости от периода начисления. Если таких выплат несколько, то на каждую из них необходим отдельный документ.
Вид дохода – выбрать нужный из справочника Виды доходов физических лиц. Если нужного вида дохода в справочнике нет, можно создать его, нажав соответствующую кнопку. При создании вида дохода следует указать код дохода НДФЛ и вид обложения взносами.
Примеры настроенных видов доходов
Аренда автотранспорта.
Доход по договору аренды об использовании личного автомобиля физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, без предоставления услуг по управлению им и его технической эксплуатации является объектом налогообложения и формирует налоговую базу по НДФЛ с кодом дохода 2400 и не является объектом обложения страховыми взносами.
Аренда помещений.
В зависимости от вида арендуемого имущества налоговый агент должен применять следующие коды:
1401 – при выплате доходов за аренду жилого недвижимого имущества
1402 – при выплате доходов за аренду иного недвижимого имущества (за исключением жилого)
1400 – при выплате доходов за аренду других видов имущества (за исключением вышеназванных видов).
Не является объектом обложения страховыми взносами.
Следует обратить внимание на различие между Доходы, целиком не облагаемые.. (отражаются в отчетах) и Доходы, не являющиеся объектом налогообложения... (не отражаются в отчетах).
Если при подборе получателей доходов установлен флаг Выбирать из полного списка физических лиц, то можно выбрать и физических лиц, не сотрудников организации.
Установка флага Налог перечислен позволяет внести сведения о перечисленном налоге, а также реквизитах платежного поручения.
В документе можно выбрать в поле Счет, субконто - один из способов отражения зарплаты в учете. Этот способ определяет счет Дт. Счет Кт формируется из данного документа автоматически - 76.10. Если оставить поле пустым, то подставится способ по умолчанию для всей организации.
Поля Исполнитель и Должность заполняются вручную. Нажать Провести.
Проверка НДФЛ и фактов выплат прочих доходов
Для проверки корректности отражения выплаты по договору аренды автомобиля сотруднику организации можно сформировать отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).
Также достаточно полезным для вас будет отчет Проверка разд. 1 6-НДФЛ (с 2021 г.) (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам), который фактически отражает то, что будет отражено в данном разделе за отчетный квартал. Рекомендуем сразу доработать данный отчет, добавив в него к полю Дата перечисления еще и поле Регистратор, чтобы видеть, какие документы обусловили попадание налога в отчет.
Для этого зайдите в Настройки – Расширенный – Структура.
Провалитесь в поле Срок перечисления, нажмите Добавить и выберите Регистратор. Стрелочками переместите его вверх в списке.
Закрыть и сформировать.
Не забываем сохранить новый вариант отчета через выпадающее меню – Сохранить как
Теперь отчет покажет нам более детальную информацию о сумме и крайних сроках перечисления НДФЛ в текущем квартале.
Отражение зарплаты в учете
Для расчетов с контрагентами
По умолчанию документ в Отражении зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) создаст Вид операции для расчетов с контрагентами и соответствующую Статью расходов КА:
-
Доходы контрагентов - соответствует проводке Дт 26 Кт 76.10 Прочие расчеты с физическими лицами, которая будет сформирована в результате произведенной синхронизации с бухгалтерской программой
-
НДФЛ с доходов контрагентов - соответствует проводке Дт 76.10 Кт 68.01, которая будет сформирована в результате произведенной синхронизации с бухгалтерской программой. Эти проводки применима лишь к физическому лицу (не сотруднику)
Для расчетов с сотрудниками
В том случае, когда начисление аренды производится сотруднику, необходимо будет вручную в Отражении изменить Вид операции и Статью расходов для корректного отражения в бухгалтерской программе:
Прочие расчеты с персоналом - соответствует проводке Дт 26 Кт 73.03, которая будет сформирована в результате произведенной синхронизации с бухгалтерской программой
НДФЛ с доходов по прочим операциям с персоналом - соответствует проводке Дт 73.03 Кт 68.01, которая будет сформирована в результате произведенной синхронизации с бухгалтерской программой.
Факт перечисления денежных средств по договору аренды сотруднику (и не сотруднику) организации, а также уплата налога в бюджет осуществляется в бухгалтерской программе.
Отражение прочих доходов по счету отличному от 76.10
Если необходимо отразить операции по начислению сумм и удержанию НДФЛ на счете ином, чем 76.10, необходимо использовать Операцию учета НДФЛ, вместо документа Начисление прочих доходов, чтобы не формировались заведомо неверные проводки для Бухгалтерии в отражении зарплаты.
В разделе Налоги и взносы на каждый факт выплаты дохода создать документ Операция учета НДФЛ.
В документе заполняем данные на вкладках Доходы, Исчислено, Удержано, Перечислено.
Если доход не является объектом обложения страховыми взносами, то документ Операция учета взносов создавать не нужно.
Во всех остальных случаях такой документ необходим. В нем нужно заполнить вкладки Исчислено взносов и Сведения о доходах.
В документ Отражение зарплаты в учете доходы, зарегистрированные документом Операция учета НДФЛ не попадают. В программе Бухгалтерия предприятия проводки необходимо будет выполнить ручными операциями. В Отражение зарплаты в учете попадут только взносы из Операции учета взносов, доход не попадет. Способ отражения в учете - выставляется установленный для организации по умолчанию. При необходимости этот способ можно изменить вручную.
Способ определяет только счет Дт, Счета Кт программой Бухгалетрия предприятия заполняются автоматически при формировании проводок.