При расчете начислений, для вида дохода которых ст. 217 НК РФ предусмотрено частичное налогообложение, в программе определяется величина налогового вычета с учетом сумм ранее не включенных в налоговую базу по данному виду дохода за налоговый период вычетов. Код вычета определяется программой автоматически в зависимости от вида дохода в соответствии с таблицей 1.
Перечень видов доходов хранится в справочнике Виды доходов НДФЛ (Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Классификаторы - НДФЛ - Виды доходов НДФЛ). Перечень видов вычетов хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ (Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Классификаторы - НДФЛ - Виды вычетов НДФЛ).
Таблица 1.
|
Код дохода |
Наименование дохода |
Код вычета |
Годовой вычет или Норматив затрат |
|
1211 |
Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы |
510 |
12 000 руб. |
|
2720 |
Стоимость подарков |
501 |
4 000 руб. |
|
2730 |
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
502 |
4 000 руб. |
|
2740 |
Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг |
505 |
4 000 руб. |
|
2760 |
Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
503 |
4 000 руб. |
|
2761 |
Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов |
506 |
4 000 руб. |
|
2762 |
Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка |
508 |
50 000 руб. на каждого ребенка в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов |
|
2770 |
Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
504 |
4 000 руб. |
|
2790 |
Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
507 |
10 000 руб. |
Сумма предоставленного вычета на доходы учитывается при расчете НДФЛ документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры - Все начисления).
Пример
Сотруднице Денисовой А.В. предоставляется материальная помощь в связи с бракосочетанием в размере 6000 руб.
Вид начисления для начисления материальной помощи описан в плане видов начислений (Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Расчет зарплаты - Начисления). Для вида начисления установлен код дохода НДФЛ 2760.
Начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты (Зарплата и кадры - Все начисления).
После подбора сотрудника в табличную часть и выбора из предложенного списка вида начисления Материальная помощь в связи с бракосочетанием, в открывшемся окне укажите сумму материальной помощи.
В результате в разделе Вычет автоматически будут установлены код и сумма вычета, предусмотренные для этого вида дохода.
В нашем примере код вычета - 503 (определяется программой автоматически в зависимости от вида дохода), сумма вычета - 4 000 руб., т.к. ранее в налоговом периоде материальная помощь сотруднице не предоставлялась (максимальная сумма вычета по виду дохода 2760 составляет 4 000 руб. за налоговый период (год)).
Сумма по окладу сотрудника за текущий месяц составляет 35000 руб., облагаемая сумма материальной помощи - 2 000 руб. (колонка Начислено). В колонке Дата выплаты укажите планируемую дату выплаты материальной помощи, эта дата важна, так как является для программы еще до проведения выплаты датой фактического получения дохода для целей учета НДФЛ.