Для включения возможности вести учет по договорам подряда в Главное – Функциональность – Сотрудники поставьте соответствующий флаг.
Заключение и прекращение договоров ГПХ
Сведения о заключении или прекращении действия договоров ГПХ подаются в СФР – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения действия договоров (пп. 2 п. 5 и п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
В форму документа ЕФС-1: Сведения о трудовой деятельности работников, СЗВ-ТД автоматически добавляются сведения о заключении или прекращении договоров ГПХ. Для этого в документе Договор подряда установите флаг Отразить трудовую деятельность (раздел Зарплата и кадры – Договоры).
1. Для мероприятий по договорам ГПХ также необходимо указать код по ОКЗ.
2. В колонке Мероприятие указывается дата начала периода работы по договору ГПХ или дата окончания периода работы по ГПХ и виды мероприятий - НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ или ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ. В программе даты мероприятий определяются по значениям полей Действует с... по... в документе договора.
3. При заполнении сведений по договорам ГПХ также нужно указать код выполняемой функции (п. 4.7 Порядка заполнения формы) (ДГПХ, ДАВТ и т. д.). В программе коды выполняемой функции для договоров ГПХ хранятся в справочнике Трудовые функции. Если нужно передать кадровое мероприятие по договорам авторского заказа, лицензионным договорам или договорам об отчуждении исключительных прав (коды выполняемой функции ДАВТ, ДОИП, ИЗЛД и ЛДПИ), то мероприятие регистрируется с помощью документа Зарплата и кадры – Электронные трудовые книжки - Регистрация трудовой деятельности.
4. В сведениях также необходимо указать данные документа, подтверждающего заключение или прекращение действия договоров ГПХ, – наименование документа, дату заключения или прекращения договора ГПХ и номер.
Если по договору ГПХ были переданы в СФР сведения о начале его действия, то в программе документ будет заблокирован. Если необходимо внести изменения в документ, например, в связи с досрочным расторжением договора, то:
-
в документе договора нажмите на меню Еще - Разблокировать форму (в правом верхнем углу)
-
измените дату окончания договора
-
проведите документ.
Обратите внимание, если меняются только данные об окончании договора, то в дальнейшем в документе ЕФС-1: Сведения о трудовой деятельности работников, СЗВ-ТД будет формироваться только мероприятие об окончании действия договора. Если же были изменения даты начала договора, то в дальнейшем автоматически будет сформировано мероприятие по отмене ранее переданных сведений и формирование нового мероприятия о начале действия договора.
Выплата вознаграждения по договору ГПХ
Регистрация условий договора ГПХ на выполнение работ или оказание услуг производится с помощью документа Договор (подряда) (раздел Зарплата и кадры – Договоры подряда) или из карточки сотрудника по ссылке Договоры подряда. Начисление оплаты по договору подряда производится с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Все начисления).
Документ на выплату вознаграждения по договору ГПХ можно сформировать из документа Начисление зарплаты по кнопке Выплатить. Если выплата производится сотруднику организации, то формируются два документа на выплату - ведомость на выплату зарплаты (дебет счета 70) и ведомость на выплату вознаграждения по ГПХ (дебет счета 76.10).
В ведомости на выплату зарплаты переключатель будет установлен в положение Зарплата. А в ведомости на выплату вознаграждения переключатель будет установлен автоматически в положение Договор подряда.
Также ведомости на выплату вознаграждения по договору ГПХ можно сформировать и отдельно (не из документа Начисление зарплаты). В документе Ведомость в кассу (раздел Зарплата и кадры - Ведомости в кассу) или Ведомость в банк (раздел Зарплата и кадры - Ведомости в банк) должен быть установлен переключатель в положение Договор подряда для автоматического заполнения документа.
Договор ГПХ в расчете по форме 6-НДФЛ в программе в программе Бухгалтерия 3.0
Пример
Физическому лицу (не сотрудник) в январе 2023 года начислено вознаграждение по договору ГПХ в сумме 54000 руб. Выплата дохода произведена 31.01.2023.
В нашем примере начисление вознаграждения по договору произведено с помощью документа Начисление зарплаты.
Дата фактического получения дохода по договору ГПХ – день выплаты этого дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание налога производится при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). С 01.01.2023 удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
В такой ситуации вознаграждение по договору ГПХ и удержанный НДФЛ с этой суммы будут отражены в разделе 1 и разделе 2 расчета за первый квартал 2023 года. В расчет за 1-й квартал 2023 года данные суммы не попадут, так как выплата дохода произведена в апреле (отчетный период – первый квартал).
В разделе 1 расчета за первый квартал 2023 года удержанный налог будет отражен в строке 022 по второму сроку перечисления, т. к налог удержан в период с 23 января по 22 февраля (вознаграждение по договору выплачено 31 января), срок уплаты налога – февраль (28.02.2023).
В строке 113 раздела 2 указывается общая сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). В программе в строке 113 отражаются доходы с кодами 2001, 2010, а также доходы с кодом 2760, 2720, 4800, если с физлицом заключен только договор ГПХ. Например, с физлицом заключен договор ГПХ, начислен и выплачен доход с кодом 2760 (материальная помощь). Такой доход будет отражен в строке 113. Если с физлицом заключен трудовой договор и договор ГПХ и будет начислен и выплачен доход с кодом 2760 (материальная помощь), то такой доход будет отражен в строке 112.