В релизе 1С Бухгалтерии предприятия 3.0.114.23 добавлена новая система налогообложения – автоматизированная УСН (далее – АУСН). Эту систему в рамках эксперимента смогут применять ИП и организации при соблюдении нескольких условий:
-
Регионы проведения эксперимента Москва и Московская область, Калужская область и Республике Татарстан. Регистрация фирмы или ИП должна быть в одном из перечисленных регионов
-
Средняя численность работников не более 5 человек
-
Доходы не более 60 млн.руб. в текущем календарном году
-
Остаточная стоимость ОС не более 150 млн.руб.
-
Расчетный счет открыт в банке, который присоединился к электронному документообороту с ФНС. Реестр таких банков можно будет увидеть на сайте ФНС
-
Отсутствие филиалов и представительств
-
Доля других организаций в УК не более 25%
-
Ограничение по видам деятельности прописаны в ст. 3 ФЗ-17 от 25.02.2022
Эксперимент запланирован на период с 01.07.2022 по 31.12.2027. Применять АУСН с 01.07.2022 смогут лишь те ИП и организации, которые зарегистрируются начиная с 01.07.2022. Остальные организации и ИП, подходящие по критериям выше, смогут начать применение АУСН с 2023 года.
Налог по АУСН организация или ИП должны будут выплачивать ежемесячно (в банке можно подключить функцию автоплатежа по налогу). Сумма налога будет рассчитываться ФНС самостоятельно на основе данных:
-
полученных от банка (о доходах и расходах)
-
полученных из онлайн-кассы налогоплательщика (о доходах и расходах)
-
полученных непосредственно от организации или ИП из ЛК налогоплательщика (внереализационные доходы)
Для перехода на АУСН налогоплательщик должен уведомить о переходе ФНС через ЛК налогоплательщика или через банк. Сроки уведомления для вновь созданных организаций (ИП) – не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Срок для действующих организаций – не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу на АУСН.
Общие настройки АУСН
Для перехода в программе на АУСН зайдите в раздел Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения. Изменять настройки системы налогообложения мы рекомендуем через гиперссылку История изменений – Создать. И создайте новую настройку с нужной даты.
В списке доступны два варианта АУСН: с объектом "доходы" (8%) и "доходы минус расходы" (20%)
После изменения системы налогообложения на АУСН автоматически будет изменены настройки во вкладках Страховые взносы (ИП) и Страховые взносы. Страховые взносы ИП за себя 0% при применении АУСН, Тариф страховых взносов изменился на "Страхователи, применяющие Автоматизированную УСН" (0%).
Настройки кассы
В параметрах регистрации фискального накопителя проверьте правильность установленной системы налогообложения. Администрирование – Подключаемое оборудование – Операции с фискальным накопителем – Изменение параметров регистрации. Настройки такие же, как и при применении обычной УСН.
Разметка банковских операций для АУСН (Поступления на расчетный счет)
АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, поэтому в банковских выписках (Банк и касса – Банковские выписки) добавлено автоматическое отражение в доходах денежных средств, отраженных в документах Поступление на расчетный счет:
|
Вид операции (Поступление на р/с) |
Включение в доходы по АУСН |
|
Оплата от покупателя |
Полностью вся сумма включается в доходы по АУСН |
|
Поступление по платежным картам |
Не включаются в доходы по АУСН, так как эти данные попадут в ФНС через ККТ |
|
Прочие расчеты с контрагентами |
В поле "Доходы УСН" занесите вручную сумму (по умолчанию попадает вся сумма), которая отнесется на доходы по АУСН |
Помимо проводок в банковских выписках формируются записи по регистру Банковские операции АУСН, обращайте внимание на поля Признак налоговой базы и Сумма
Разметка банковских операций для АУСН (Списания с расчетного счета)
В документах Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки) при применении АУСН с объектом Доходы минус расходы в регистр Банковские операции АУСН попадают записи по отражению в налоговой базе расходов по АУСН.
В списании с расчетного счета налогоплательщики, применяющие АУСН, могут выбрать как вести Расчеты: по актам и накладным или без закрывающих документов:
При использовании расчетов Без закрывающих документов появляется поля Расходы УСН (Принимаются/Не принимаются) и Сумма расхода (укажите ту сумму, которую хотите отнести на расходы по АУСН)
При использовании расчетов По актам и накладным вся сумма попадет в расходы по АУСН
В данном случае настройка отражения денежных средств в расходах производится из документа Поступления (Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)) в табличной части в колонке Расходы УСН (Принимаются/Не принимаются)
При возврате кредита банку (Списание с расчетного счета с видом операции Возврат кредита банку) для того, чтобы отразить сумму погашения долга в расходах АУСН, а проценты не отражать в расходах, воспользуйтесь гиперссылкой Разбить платеж рядом с суммой. И разбейте платеж на две части, для одной укажите, что расходы принимаются, а для второй кажите что расходы не принимаются
Инструмент для проверки данных по АУСН
Так как банк отправляет в ФНС данные для расчета налога, вам добавлена возможность сравнить разметку банковских выписок, выполненную банком с данными в вашей базе. Проверку и внесение корректировок необходимо делать не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным. Иначе банк передаст в ФНС данные без проверки.
Чтобы выполнить проверку, пройдите в раздел Главное – Задачи организации и перейдите в задачу АУСН, проверить порядок отнесения банковских операций к налоговой базе. Сравнить эти данные нужно с суммами в личном кабинете вашего банка.