С авансов по договорам ГПХ необходимо исчислять и удерживать НДФЛ, но не исчислять страховые взносы
Пример:
Согласно условиям договора стоимость работ по договору составляет 40 000 рублей, срок действия договора 1.02.2019 - 31.05.2019, 10 000 рублей заказчик перечисляет исполнителю в качестве аванса 20.02.2019, 15 000 рублей заказчик перечисляет исполнителю в качестве аванса 20.03.2019, 15 000 рублей перечисляется в течение 30 дней после составления акта приема выполненных работ. Акт приема выполненных работ составлен 25.04.2019.
Факт заключения договора регистрируется документом Договор (работы, услуги)
Факт приема выполненных работ регистрируется документом Акт приемки выполненных работ:
Создается новый документ Начисление по договорам, указывается месяц, в котором составлен акт приема выполненных работ:
Создается новый документ выплаты, например, Ведомость на счета, указывается дата перечисления аванса, месяц составления акта выполненных работ, документ заполняется
Аналогичным образом регистрируется выплата второй авансовой суммы
Документом Начисление зарплаты и взносов за апрель 2019 регистрируется начисление страховых взносов
Регистрируется выплата оставшейся суммы
При выполнении описанных действий в форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года будет отражена только сумма авансов и налог с них.
В форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2019 года во втором разделе будет отражена вся сумма по договору, а в первом разделе только сумма последнего платежа:
В правке 2-НДФЛ сумма авансовых платежей будет отражена в составе доходов февраля и марта, сумма последнего платежа будет отражена в составе доходов мая
В расчете по страховым взносам за первый квартал 2019 года данные операции не будут отражаться, они будут учтены при заполнении расчета по страховым взносам за первое полугодие 2019 года
Во взаиморасчетах данные операции будут учтены следующим образом