Рекомендуем к просмотру наши вебинары
Будущие вебинары:
Ближайшая дата
Прошедшие вебинары:
22.05.2018
Начало работы в 1C Бухгалтерия 3.0
Посмотреть
25.05.2018
Начало работы в 1С Зарплата и
управление персоналом
Посмотреть

Как отразить учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) на УСН

 Разберем, как происходит учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) при УСН на примере приобретения организацией автомобиля. Для начала формируем «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».

1.png

Обратите внимание, что сумма по лизинговым платежам должна быть отражена совместно с выкупной ценой. Это значение можно найти в договоре (пункт «Платежи», строка «Всего»).

Не забываем выбрать номер счета учета – 76.06. При этом данные в поле «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» будут содержать одинаковый номер счета по авансам. Если проверить движение документа, то там должна быть проводка Дебет 08.04 Кредит 76.06.

Затем нужно принять к учету через одноименный документ.  

2.png

Здесь в табличную часть вкладки «Основные средства» добавляем номенклатурную позицию из справочника «Основные средства» (для каждого ОС лучше создавать персональную карточку). Далее переходим на вкладку «Бухгалтерский учет». Указываем «Начисление амортизации», вводим данные во все поля. В данном случае, сроком, определяющим полезное использование, будет конечная дата по договору лизинга в пересчете на месяцы.

Если организация использует УСН, то все начисления амортизации происходят только по БУ. 

Вкладка «Налоговый учет» имеет некоторые важные моменты при заполнении. В данном случае стоимостью ОС будет являться прописанная в лизинговом договоре выкупная стоимость. Платежи по лизингу учитываются в расходах в текущем периоде, и только при переходе права собственности ОС будут учитываться в КУДиР. Для отображения в книге необходимо отметить галочкой пункт «Амортизационные расходы». Также на вкладку по НУ должно быть внесено обозначение полного срока по полезному использованию.

В случае принятия к учету организацией транспортного средства рекомендуется произвести регистрацию ТС. По этим данным будет происходить автоматический расчет налога на ТС и заполнение декларации.

Авансовый платеж можно будет учесть только после оказания услуги, как правило, аванс будет включен в график по платежам. Отражение аванса происходит через выписку из банка. Когда лизингополучателю предоставят документ «Счет-фактура» для подтверждения, авансовый платеж будет считаться расходом. Для отражения платежа по КУДиР необходимо сформировать ручную запись в книге.

Лизинговые платежи начисляются по документу «Операции, введенные вручную» («Операция БУ и НУ»). В этом случае будут сформированы проводки по начислению ежемесячного платежа Дебет 76.06 Кредит 76.09.

По выданному акту лизингодателя указанная сумма будет целиком принята для целей НУ. Автоматическая регистрация расхода в книге дохода и расхода не предусмотрена, потому что платеж оформлялся через ручную операцию. В связи с этим требуется выполнение дополнительной операции оплаты лизингового платежа. Осуществляется через «Списание с расчетного счета», при этом необходимо указать в поле «Вид операции» - «Прочее списание», 76.09 поставить корреспондирующим счетом, а нажав на КУДиР прописать нужную сумму и убрать галочку с «Отражать автоматически».

При выкупе предмета лизинга его стоимость относится к расходу по правилам ОС.

  • Создается документ «Списание с расчетного счета», где корреспондирующий счет будет 76.06.

  • При условии оформления платежа после поступления лизингового ОС необходима регистрация оплаты в КУДиР. Здесь заполняются данные для последующего списания в автоматическом режиме.

  • По регламентной обработке «Закрытие месяца» произойдет списание расходов по приобретению основного средства один раз в квартал. Отражаться данные будут в разделе 1 и2 КУДиР.

Отражение расходов по ОСАГО, которые понес лизингополучатель, будут приняты как прочие расходы будущего периода, они будут числиться на затратных счетах 20 и 26.

Для отражения расходов по КАСКО применяется счет прочих расходов 91.02, так как эти расходы не принимаются как расходы в НУ.

Регистрация в ГИБДД ТС подразумевает оплату госпошлины. Для перевода денег программе 1С используется ручная операция, а платеж оформляется документом «Списание с р/с», где требуется вписать сумму, которая будет видна в КУДиР.

Транспортный налог оплачивается лизингополучателем только когда ТС перешло в его собственность. В противном случае налог должен оплачиваться лизингодатель, на основании свидетельства, в котором указан.

Все статьи базы знаний
* Статья подготовлена на основе материалов сайта нашего партнера programmist1s.ru

Написать директору