Удаление ошибочного документа реализации товаров и услуг и аннулирование записи книги продаж

Если после подачи налоговой декларации в данных обнаружена ошибка, статья 81 пункт 1 Налогового кодекса РФ предписывает поступить следующим образом (в зависимости от влияния ошибки на сумму налога):

• если налог рассчитан меньше, чем нужно, обязательно вносятся изменения и представляется уточненный документ;

• если налог рассчитан больше или сумма не меняется, плательщик вправе внести изменения и представить уточненный документ.

Регламент ведения книг Покупок и Продаж определяет вносить любые изменения прошлых периодов только на дополнительных листах. Лист должен относиться к периоду оформления и регистрации документов, в которых допущена ошибка.

Рассмотрим ситуацию, когда предприятие ошибочно зарегистрировало в 1С реализацию, которая попала в отчетность завершенного периода. По документам был продан товар на сумму 180 000,00 руб, в том числе НДС 27 457,63 руб.:

Был сформирован и отражен в программе счет-фактура на реализацию:

Для аннулирования реализации, ее нужно сторнировать. Операция «Сторно документа» находится в 1С: раздел Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную. Создаем новый документ, заполняем шапку:

• «Номер» - программа присвоит сама:

• «От» - отразится текущая дата;

• «Сторнируемый документ» - здесь необходимо выбрать из списка нужную реализацию (раскрывается список нажатием «…»);

• «Содержание» - данные заполнятся после выбора сторнируемой реализации;

• «Организация» - если в базе 1С заведена только одна организация, то оставляем без изменений. Если вы ведете отчетность нескольких организаций, проверьте, чтобы в поле была указана нужная.

Таблица в нижней половине формы заполнится данными из реализации автоматически:

На закладке «НДС Продажи» появится строка со сторнировочной записью:

Обратите внимание, что по умолчанию в программе не создается дополнительный лист и не определяется период, к которому нужно отнести изменения. Это делается вручную:

• для столбца «Запись дополнительного листа» ставится значение «Да» (по умолчанию стоит «Нет»);

• для столбца «Корректируемый период» указывается дата, относящаяся к периоду, который мы корректируем (23 квартал 2017 года).