Доступ в 1С
Написать директору

Самоучитель

Рекомендуем к просмотру наши вебинары
Прошедшие вебинары:
11.10.2018
Отчеты 6-НДФЛ, 4-ФСС и РСВ в 1С:ЗУП
Посмотреть
04.10.2018
Отчеты 6-НДФЛ, 4-ФСС и РСВ в 1С:Бухгалтерия 3.0
Часть_1
Часть_2
09.11.2018
Начало работы в 1С Зарплата и
управление персоналом
Посмотреть
20.07.2018
Отчетность по НДС и налогу
на прибыль за II квартал 2018
Посмотреть

Учет НДС налогового агента в 1С

НДС налогового агента учитывается если:

  • покупка товаров осуществляется в иностранной валюте у нерезидента;

  • имущество берется в аренду;

  • имущество продается.

Чтобы учесть НДС используются счета 76.НА и 68.32. Предлагаем разобрать все три ситуации и определить особенность оформления счета-фактуры.

Главным условием при покупке товаров в иностранной валюте у нерезидента является правильное заполнения параметров договора:
  • Вид договора – указываем «С поставщиком»;

  • Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС – отмечаем галочкой;

  • Вид агентского договора – указываем, «Нерезидент».


Оформляем поступление товаров стандартным способом, но без регистрации счета-фактуры:

Оформление поступления товаров стандартным способом

В движении документа будет использован субсчет 76.НА, а не привычный счет взаиморасчетов.

Движение документов 

Для отражения НДС будет использоваться специальная обработка, которую можно найти на вкладке меню «Банк и касса» раздел «Регистрация счетов-фактур» журнал «Счета-фактуры налогового агента»:

Счета-фактуры налогового агента

Открываем форму. Необходимо только задать период и название организации-агента (если программа 1С используется для ведения бухгалтерии нескольких фирм одновременно, например, при удаленном использовании 1С онлайн). Заполнение автоматическое через нажатие «Заполнить», при этом в табличной части отобразятся все необходимые документы.

Регистрация счетов-фактур  

Через нажатие «Выполнить» будут сформированы и зарегистрированы счета-фактуры:

Формирование и зарегистрирация счета-фактуры

В форме счета-фактуры обратим внимание на указанную ставку НДС - «18/118» и обозначение кода операции— 06.

Проводки будут отражать специальные счета 76.НА и 68.32, которые добавлены в план счетов:

План счетов

Сумма НДС для обязательной уплаты в бюджет проверяется через отчет «Книга продаж» и через документ «Декларации по НДС». Формирование отчета «Книга продаж» происходит в разделе «Отчеты по НДС».

При этом указывается период формирования и название организации-плательщика налога:

Отчеты по НДС

Формирование декларации по НДС осуществляется в разделе «Отчетность» пункт «Регламентированные отчеты», «Декларация по НДС». Значение суммы для оплаты будет отражаться на странице 1 раздел 2 в строке 060:

Декларация по НДС

Оплачивается налог через типовые документы программы 1С «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета», в которых обязательно должен быть указан «Вид операции» - «Уплата налога».
Обратите внимание, что для корректного списания НДС нужно указывать счет 68.32.

После этого принимаем к вычету НДС. Переходим на вкладку меню «Операции» раздел «Регламентные операции НДС».

Регламентные операции НДС  

Создаем документ «Формирование записей книги покупок» и открываем вкладку «Налоговый агент»:

Формирование записей книги покупок

Проводим документ и смотрим движение по документу «Формирование записей книги покупок»:

Формирование записей книги покупок

Затем переходим к формированию документа «Книга покупок», который расположен в разделе «Отчеты по НДС». Колонка «Наименование продавца» будет фигурировать не организация-агент, а организация-продавец:

Книга покупок за Март

Если просмотреть декларацию, то на странице 1 раздел 3 срока 180 можно увидеть значение суммы для вычета по операции налогового агента:

Декларация по НДС за 1 квартал

Аренда и реализация имущества с отражением НДС оформляется аналогичным способом. Важным условие является правильно указанное значение в поле «Вид договора»:

Аренда и реализация имущества с отражением НДС

При оформлении документа «Поступление услуг» по аренде необходимо корректно заполнить данные в колонке «Счета учета» и выбрать статью затрат.

В проводках по поступлению будет фигурировать тот же специальный счет - 76.НА:

Бухгалтерский и налоговый отчёт

Реализация имущества через налогового агента оформляется с указанием правильного вида договора и с соблюдением регламента учета ОС:

Ниже приводим последовательность оформления для учета счетов-фактур налоговым агентом:

  • создание агентский договор;

  • оприходование товаров или услуг с указанным договором;

  • оплата товаров или услуг поставщику

  • регистрация счета-фактуры налогового агента;

  • уплата НДС в бюджет;

  • принятие НДС к вычету через документ «Формирование записей книги покупок».


Все статьи базы знаний
* Статья подготовлена на основе материалов сайта нашего партнера programmist1s.ru