Учет НДС в 1С: Бухгалтерия

Если при заполнении налоговой декларации была допущена ошибка, статья 81 пункт 1 Налогового кодекса РФ предписывает:

• если уплачена меньшая сумма налога, то обязательно вносятся изменения в декларацию и представляется уточненный документ;

• если уплачена большая сумма или ошибки на сумму не повлияли, то плательщик вправе представить уточненный документ.

По правилам ведения книг Покупок и Продаж, любые изменения в них вносятся на дополнительных листах. Корректируется книга за тот период, к которому относится допущенная ошибка.

Рассмотрим пример по удалению ошибочно внесенного в базу поступления. Предприятием после подачи налоговой отчетности за период (декларации по НДС) обнаружено ошибочно внесенное в программу поступление товаров 188 800,00 руб, в том числе НДС 28 800,00 руб.:

Корректировка НДС необходима при изменении стоимости покупки или реализации. В этой ситуации формируется корректировочный счет-фактура. Рассмотрим на примере программы 1С Бухгалтерия 8.3 корректировку входящего НДС при уменьшении стоимости. 

Возможность ведения раздельного учета НДС в программе 1С появилась, начиная с релиза Бухгалтерия 3.0. Нужно это действие для отражения налога предприятиям или организациям, которые проводят по одному налоговому отчетному периоду операции с НДС и без НДС, а также с НДС по разным ставкам.

НДС налогового агента учитывается если:

• покупка товаров осуществляется в иностранной валюте у нерезидента;

• имущество берется в аренду;

• имущество продается.