Самоучитель

У Вас есть вопрос по работе в 1С?
В этом разделе собраны самые актуальные вопросы с подробными ответами.
Начать
работу
14 дней в подарок

Настройки для осуществления автоматического расчета налога на имущество в 1С Бухгалтерия 3.0

 При создании Декларации по налогу на имущество используются:

  • сведения о регистрации предприятия в налоговой инспекции;

  • учетные данные об ОС предприятия.

Современные бухгалтеры при формировании и анализе Декларации в обязательном порядке должны учитывать, что с начала 2013 года  все имущество движимого типа, которое было куплено после 1 января 2013 года и поставлено на учет как основное средство, входит в перечень объектов, подлежащих к обложению налогов на имущество компаний. 

 В 1С под недвижимым имуществом подразумеваются основные средства, у которых в справочных данных и «Группе учета» указано:

  • многолетние насаждения;

  • сооружения;

  • здания;

  • иные объекты, которые требуют регистрации в государственных органах, которые согласно статье 130 Гражданского кодекса относятся к недвижимости.

Налогообложение объекта определяется не только группой ОС, но типом:

  • капитальное вложение в имущество арендованного типа. В этом случае ОС учитывается при формировании налоговой базы вне зависимости от даты и группы принятия к учету;

  • объект ОС.

Настройка начисления и расчета налога на имущество предприятия осуществляется в специальном разделе «Администрирование». В нем следует выбрать пункт «Настройка», «Налог на имущество» и «Настройка налогов и отчетов».

1.png

 При присутствии необходимости указания льготы по конкретному ОС:

  • следует кликнуть на «Объекты с особым порядком налогообложения»;

  • затем необходимо нажать на кнопку «Создать», после чего открывается специализированная форма. В ней следует ввести информацию: организация, ОС, код вида имущества, наличие льготы по налогам и сбором, постановка на налоговой учет в определенной налоговой инспекции.

Налог на имущество классифицируется как региональный вид. По этой причине его начисление и выплата осуществляется согласно нормативным актам, разработанным и утвержденным субъектами РФ. Они определяют конкретную ставку по налогу и порядок выплаты в рамках, оговоренных в 30 главе Налогового кодекса РФ.

Для заполнения сведений по порядку уплаты налогов на местах необходимо открыть соответствующую форму, кликнув на «Порядок уплаты налогов на местах».


3.png

 Форма открывается при нажатии на кнопку «Создать».

4.png

 Бухгалтера должны указать в форме:

  • дату, после которой начинает действовать порядок;

  • предприятие. Это поле присутствует при указании в справочники «Организации» нескольких субъектов;

  • признак, по которому применяется порядок. При нахождении всех налогооблагаемых имущественных объектов на площади одного субъекта России или при расположении имущества в различных субъектах, но в этих субъектах действует одинаковый порядок и периоды уплаты налогов, следует выбрать «По всем налоговым органам».

Если у некоторых объектов налогооблагаемого имущества период и правила уплаты налогов отличаются, то присутствует необходимость введения дополнительных записей. В них указывается «По налоговому органу», а в поле – налоговый орган, к которому относится объект;

  • крайняя дата уплаты налога;

  • признак: происходит оплата авансов по налогу. Если такая уплата производится, то следует указать крайнюю дату оплаты.

Для обобщения данных о налоговых расчетах в 1С бухгалтерия предусмотрен специальный счет 68.08 – «Налог на имущество».

Если ОС применяется для изготовления или реализации продукции, то начисление налоговой ставки отражается проводкой, где по дебету указывается счет 20.01 (основное производство), который корреспондируется со счетом 68.08.

Сумма налогов по ОС, используемых для нужд управления, учитывается с использованием счета 26 (Общехозяйственные расходы). По ОС, которые эксплуатируются на вспомогательных производственных и промышленных процессах, расходы по налогам отражаются в счете 23.

Предприятия имеют возможность сдавать ОС в аренду. Если сдача имущественных объектов в аренду не относится к основному направлению коммерческой деятельности компании, то налог необходимо включать в состав прочих расходов, которые учитываются на счете 91.02.

По ОС, которые находятся в обслуживании производственных процессов и хозяйственных операций, корреспонденция осуществляется со счетом 29. Торговые предприятия отражают налоговые суммы по имуществу на счете 44.01.

Для создания проводок по начислению налоговых ставок (авансовых платежей) в автоматическом режиме сведения об отражении расходов по налоговым суммам следует ввести в регистре «Способ отражения расходов по налогу». Его можно вызвать в пункте «Налог на имущество», нажав затем на «Способ отражения расходов».

5.png  

Если в регистре «Порядок уплаты налогов на местах» существуют определенные записи, в которых указана информация по выплатам авансов, то при закрытии каждого квартала необходимо провести операцию по расчету налога на имущество.

6.png  

Все статьи базы знаний
* Статья подготовлена на основе материалов сайта нашего партнера programmist1s.ru

Написать директору